знати правила, за якими проводиться заповнення 6 ПДФО, потрібно кожному підприємцю, а також іншим суб'єктам, які мають дохід. Даний варіант документації виступає засобом звітності перед ИФНС Росії. Він дозволяє своєчасно визначити розмір обов'язкових зборів і внести відповідні суми в бюджет держави. При цьому слід розуміти, що в 2018 році передбачається певний порядок заповнення 6 ПДФО, а також спеціальний новий бланк.
Що це таке
Податкова декларація являє собою звітний документ, складається і подається з боку платників обов'язкових зборів. Напрямок відомостей до державного органу контролю – обов'язок громадян. Однак слід розуміти, що існує не один зразок документа. Одним з них виступає форма 6 ПДФО, подається конкретними суб'єктами податкових відносин.
процедура, передбачає заповнення 6 ПДФО, поширюється на роботодавців, причому як індивідуальних підприємців, так і організацій. Подібний вид декларації здає податковий агент. це – звіт про те, яка зарплата була виплачена співробітникам, і скільки утримано в рахунок виплати обов'язкових платежів в бюджетну систему.
До 2016 року передбачалося заповнення 6 ПДФО за рік, що дозволяло ИФНС контролювати діяльність роботодавців тільки один раз за дванадцять місяців. Однак це призводило до порушень з боку податкових агентів, несвоєчасній виплаті зарплати та обов'язкових зборів, відповідно. Крім того, подібна система формувала таке явище, як матеріальна вигода, також через несвоєчасність подачі документа.
з 2018 рік діє інший порядок, по якому відбувається заповнення 6 ПДФО і подальша подача. Змін зазнав період, передбачений для звітності. Однак тут також виникає питання, хто повинен направляти цю форму податкової звітності. До таких суб'єктів відносять:
- індивідуальні підприємці, мають співробітників;
- організації та компанії;
- бізнесмени;
- нотаріуси та адвокати, здійснює приватну практику;
- інші громадяни, реалізують приватну діяльність.
При цьому направлятися звіт буде при звільненні, коли призначаються відпускні та лікарняні, навіть при ліквідації компанії.
відповідно, заповнення 6 ПДФО обов'язково для всіх, хто отримує доходи за трудовим або цивільно-правовою угодою, у вигляді дивідендів та іншого варіанту прибутку. Винятки з цього правила - особи, продали майно, а також ті, кому належить надходження грошових коштів за контрактами від приватної підприємницької діяльності.
складання декларації
для 6 ПДФО приклад заповнення передбачає не тільки внесення необхідних відомостей в документ, але і дотримання ряду загальних правил. Вони відносяться безпосередньо до його оформлення. Оскільки декларація являє собою засіб звітності, то для її прийняття інспектор ИФНС повинен встановити відповідність всім передбаченим вимогам.
Говорячи про загальні правила заповнення декларації, слід пам'ятати, по перше, про спосіб внесення інформації. Може використовуватися рукописний або друкований текст. Перший варіант передбачає тільки чорнило синього або чорного кольору. Листи допускаються виключно формату А4. Відібрати текст можна тільки на одній стороні паперу. По-друге, кожна сторінка повинна мати нумерацію, INN, дату і підпис, незалежно, заповнювався розділ чи ні. І, по-третє, кожен рядок має цифрове позначення і повинна містити тільки ті відомості, що для неї передбачені.
для 6 ПДФО інструкція щодо заповнення передбачає внесення відомостей в титульний аркуш, розділ 1 і 2. На прикладі можна розглянути кожен пункт.
Заповнення титульного аркуша
Першою сторінкою в декларації завжди виступає титульний лист. Його заповнення обов'язкове, незалежно від того, яка форма документа використовується. відповідно, відомості, що вносяться до тітульнік, не відрізнятимуться, за винятком даних, що відносяться до конкретного суб'єкта.
За загальним правилом нова форма 6 ПДФО 2018 року передбачає, що титульний лист декларації повинен включати в себе наступну інформацію:
- вказівка ІПН. Для індивідуальних підприємців потрібно позначення тільки відповідного номера. Якщо мова йде про подачу декларації з боку організації, то потрібно також вказівку її КПП.
- номер коригування. Тут необхідно позначати який за рахунком подібний звіт здається ВП у ИФНС. Якщо це перша декларація, то проставляється показник 000, якщо йдуть вже коректувальні звіти (решта 6 ПДФО в другій і подальші рази), то 001 і так далі.
- в, що відображає за період якого часу направляється декларація. Дані показники надаються в Додатку до Наказу ФНС Росії, який стверджує бланк декларації. Обов'язково вказівку року, за який передаються відомості.
- Код ИФНС і місця подання декларації. Шифр податкової служби часто відповідає регіону, в якому здійснюється подача документа (наприклад, для ИФНС г. Бєлгорода код податкового органу буде 031). Якщо документ передається за місцем реєстрації компанії або ІП, то це також слід позначити кодом показником, а саме 212 і 120, відповідно.
- Зазначення відомостей про індивідуальний підприємця. Вноситься повна назва з прізвищем, ім'ям та по батькові ІП (або організації).
- ОКТМО. Даний код позначає класифікатор муніципального освіти. Повний перелік таких також офіційно опублікований. Вибирати відповідний ОКТМО слід за місцем направлення декларації. Якщо таких кодів кілька (наприклад, співробітник отримує зарплату і від головного офісу компанії, і від його підрозділи), подається два звіти.
- Контактні дані. Обов'язково слід вказувати телефон для подальшої зв'язку.
З правого боку титульного аркуша розташовані поля для заповнення їх інспектором податкового органу.
Якщо в титульному аркуші є рядки, які заповнення не підлягали через відсутність відомостей, то в них обов'язково проставляється прочерк. Це допоможе уникнути підробки та незаконного внесення тих відомостей, які не відповідають дійсності. Слід пам'ятати про нумерацію сторінок. Тітульнік завжди йде першим за рахунком, датою складання та підпису, які повинні бути позначені на кожному аркуші декларації.
заповнення Розділу 1
Дана частина декларації заповнюється з наростаючим підсумком з початку року. відповідно, внесення відомостей здійснюється згідно конкретно зазначеним рядкам:
- 010 - позначається податкова ставка, що за загальним правилом тринадцять відсотків;
- 020 - тут пропонує заповнення 6 ПДФО відпускні, зарплату, лікарняні та інші доходи відповідно до покладених виплат;
- 025 - вказується окрема сума по дивідендах;
- 030 - вноситься сума відрахувань, яка була надана;
- 040 - сума ПДФО, яка вираховується з різниці від доходу і виключених з такого відрахувань;
- 045 - окремо вказується податок, утримуваний з дивідендом;
- 050 - сума авансу, нараховуються на випадок роботи іноземного громадянина (за умови дії патентної системи оподаткування);
- 060 - кількість співробітників, які отримують зарплату;
- 070 - сума утриманого податку;
- 080 - ПДФО, утримання якого не відбулося;
- 090 - сума податку, яка була повернута співробітнику.
Коли визначається перехідний дохід, наприклад, якщо зарплата виплачена в грудні за листопад, рядок 070 не може бути рівною рядку 040. Це викликано тим, що утримання податку відбувається в грудні, але нарахування ПДФО з такого доходу буде відбуватися за листопад. Якщо буде виявлено, що 040 перевищує 070, то ИФНС все одно прийме декларацію, оскільки помилкою такий варіант не визнається.
заповнення Розділу 2
Тут відображаються відомості про суми перерахованих податків за останні три місяці, тобто за один податковий період - квартал. При цьому сюди входитимуть виплати за лікарняними листками, за відпустку, компенсації при звільненні, а не тільки заробітна плата. Другий розділ передбачає докладний відображення дат вироблених нарахувань.
При цьому слід пам'ятати, що дати переведення податку буде розрізняти з урахуванням характеру виплат. Якщо це – зарплата або компенсаційні відрахування, то ПДФО нараховується на наступний день після видачі. Відпускні та лікарняні виплати дозволяють заплатити податок в останній робочий день місяця, коли такий дохід був перерахований.
Для другого розділу також передбачені пронумеровані рядки, кожна з яких повинна включати відповідні відомості:
- 100 - вказується конкретна дата отримання співробітником заробітної плати без поділу на авансовий і основний платіж;
- 110 - дата, яка супроводжує утримання податку на дохід фізичної особи;
- 120 - вказує крайній день для сплати податкового збору;
- 130 - фактична сума отриманого доходу;
- 140 - підсумкова сума утриманого до бюджету податку.
Якщо податковому агенту буде недостатньо пропонованих рядків, то можна додати додатковий лист. Повторювати перший розділ буде не потрібно. Завантажити безкоштовно готовий бланк можна безпосередньо на сайті ФНС Росії.
Терміни та порядок подачі
заповнення 6 ПДФО і здача звіту вимагає уваги до термінів подачі звітності, вибору органу для звернення і способам надання відомостей. При цьому слід пам'ятати, що можна скачати нову форму 6 ПДФО безкоштовно прямо на сайті податкової інспекції.
Далі слід встановити відповідний орган для звернення. Як згадувалося вище, подається декларація в ИФНС, яка відповідає адресі реєстрації індивідуального підприємця, тобто місця його проживання. Для організацій буде необхідно встановити не розташування реалізації діяльності, а юридична адреса.
Для платників діє кілька варіантів передачі документації до податкового органу:
- використання поштового зв'язку, шляхом направлення рекомендованого листа;
- залучення представника з оформленням довіреності;
- за рахунок особистого відвідування податкової служби.
Якщо ІП має в штаті більше двадцяти п'яти співробітників, то для нього допускається виключно електронний варіант напрямки документації. Коли число працівників менше, то достатньо оформити паперовий варіант декларації.
Ще один важливий момент - терміни. Тут важливо суворе дотримання правил, оскільки порушення періоду часу для подачі податкової звітності може призвести до застосування щодо порушника заходів впливу. Отже, подавати декларацію слід один раз в квартал, тобто в три місяці. Розглянутий документ направляється не пізніше останнього дня місяця, наступного за останнім в податковому періоді. наприклад, декларація за березень повинна бути подана не пізніше тридцятого квітня.
Слід пам'ятати про річних звітах, які, незважаючи на квартальний характер подачі 6 ПДФО, також повинні передаватися в ИФНС, відображаючи всі операції, відрахування і відрахування за дванадцять місяців. Здійснюється така процедура не пізніше першого квітня року, наступного за звітним періодом.
Що буде при порушенні термінів? За один місяць прострочення зі сплати податків на обличчя можуть накласти штрафні санкції, розмір якої 1000 рублів. Податкова інспекція може покарати громадянина, якщо той надав недостовірні відомості. За це може послідувати штраф в 500 рублів. Якщо підприємець продовжує ухилятися від обов'язків і не сплачує податки, то також можливий арешт розрахункових і банківських рахунків.
