Діючі суб'єкти господарювання можуть застосовувати один з пільгових режимів оподаткування. Їх перевагою є мінімальний пакет звітності і невисока податковий тягар. Одним з найбільш затребуваних податкових режимів є ССО. При виборі її підприємець зобов'язаний вести облік діяльності. Складена декларація ССО «доходи» подається до податкової інспекції.
Куди і як здається звітність
Декларація ССО «доходи» повинна відповідати встановленим правилам і здаватися в ФНС за місцем постановки на облік суб'єкта, а саме: підприємці зобов'язані надати звітність за місцем прописки, вказаною в паспорті.
Про даний факт не варто забувати бізнесменам, які ставали на облік в одному регіоні, а здійснюють діяльність в іншому.
Декларація ССО «доходи» може бути представлена одним з нижчеперелічених способів:
- відправлена службою кур'єрської доставки або поштою з описом вкладення;
- особисто платником податків або його уповноваженою особою на паперовому носії з наданням електронного файлу. Декларація ССО «доходи» повинна бути представлена в двох примірниках, один з яких після проставлення підпису інспектором, повертається платнику податків;
- за допомогою електронного документообігу. Для цього суб'єкт господарювання повинен мати ЕЦП (електронно-цифровий підпис) і укладений з спецоператорів договір.
Звітність подається за допомогою спеціального програмного забезпечення, яке повинно бути встановлено на стаціонарному комп'ютері платника податків або на ноутбуці.
Терміни сплати податку
Чинним законодавством встановлено можливість авансового методу оплати, а також разове перерахування всієї суми відповідно до поданої декларації.
Квартальні авансові платежі здійснюються 4 рази на рік в термін до 25 числа наступного після кварталу місяця:
- перший платіж – до 25 квітня;
- другий - до 25 липень;
- третій - до 25 жовтня.
Підсумковий річний платіж залежить від юридичної форми суб'єкта господарювання. Підприємці зобов'язані здійснити оплату до 30.04 після закінчення звітного року.
Якщо суб'єктом господарювання прийнято рішення про закриття підприємства, декларація ССО «доходи» подається в наступному після зупинки діяльності місяці, не пізніше 25 числа.
Визначення суми податку при УСН з доходів
Щоб коректно розрахувати єдиний податок з об'єкта «доходи», бізнесменові слід чітко визначити найважливіші складові:
- податкову базу - суму для розрахунку;
- податковий і звітний період;
- діючу ставку.
Щоб розрахувати необхідну суму до сплати, необхідно включити всі доходи, одержувані в ході роботи. глава 25 НК РФ встановлює їх перелік, вони обов'язково враховуються в розрахунку остаточної суми податку. під доходом, розуміється отримана вигода від проведених операцій протягом певного часу.
Існують також надходження, які не потрапляють до переліку і не підлягають оподаткуванню. Яскравим прикладом служать, оплата, надійшла на розрахунковий рахунок компанії чи підприємця помилково. Такі суми не становлять особливої економічної вигоди, отже, не враховуються.
Крім цього, визначені доходи, які чинне законодавство виключає при розрахунку єдиного податку на ССО:
- доходи за державними цінними паперами (відсотки, дивіденди);
- доходи з переліку в ст. 251 НК РФ;
- доходи бізнесмена, з яких сплачується ПДФО за податковими ставками відповідно до ст.224 НК РФ.
Прийняття до обліку доходів при ССО визначається особливими правилами, так званим касовим методом. Іншими словами, приймаються для розрахунку податку тільки ті доходи, які були реально отримані протягом звітного періоду. Спосіб оплати неважливий. Це може бути і «відступне» майно боржника, і кошти від стягнення будь-якої заборгованості. Єдина умова - визнання в якості доходу.
Податковий період при УСН – рік, в якості звітного періоду приймається квартал. Після кварталу всі суб'єкти господарювання повинні відзвітувати, розрахувавши і сплативши розраховані платежі.
Встановлена законодавством податкова ставка становить 6% для суб'єктів господарювання. У той же час регіональне законодавство може зменшувати її аж до 1%. Для Севастополя і Криму передбачені винятки, владі надана можливість прийняття нульової ставки. з 2018 рік в цих регіонах діє ставка від 3 до 4%, її розмір визначається видом діяльності суб'єкта господарювання.
Крім цих пільг, адміністрація регіонів може встановлювати «податкові канікули» для бізнесменів. Тому перед розрахунками, зареєстрованому суб'єкту господарювання необхідно ретельно вивчити законодавство регіону за ССО.
Порядок заповнення звітності
Бланк заяви переходу на ССО не змінився.
І онлайн-заповнення документа, і паперові варіанти заповнювати нескладно. У бланку міститься тільки елементарна інформація, з якої під силу впоратися будь-якого із співробітників бухгалтерії.
Як заповнювати декларацію ІП ССО «доходи»? Перш ніж приступити до внесення інформації до бланку слід ознайомитися з основними правилами, які визначають форму заповнюваних рядків документа, а також розглянути зразок заповнення декларації з працівниками і без працівників.
Кожен суб'єкт господарювання зобов'язаний у декларації, навіть якщо для ІП нульова, вказати вид ССО: «Доходи» або «доходи мінус витрати». Їх відмінність укладено в різних процентних ставках - 6 і 15% відповідно.
Крім цього, при ліквідації ТОВ або ІП дану інформацію також потрібно внести в звітний документ, який має назву «ліквідаційної декларації». Це обумовлено тим, що в ньому ІП вказує інформацію про припинення діяльності.
вимоги, які визначають заповнення декларації ССО доходи, ІП може уточнити у співробітника податкової служби. Подивитися, як виглядає бланк або скачати з прикладом або без такого його можна на офіційному порталі податкової служби.
Декларація з УСН здається з використанням бланка встановленого зразка з дотриманням всіх вимог податкової. Однак кожен суб'єкт господарювання, незалежно від застосовуваної системи оподаткування, заповнюють необхідні розділи і сторінки. Для розрахунку можна використовувати онлайн-калькулятор, який суттєво полегшить заповнення.
слід пам'ятати, що недостовірно подані відомості співробітникам податкової служби можуть спричинити за собою адміністративну відповідальність, включаючи сплату штрафу.
У разі виникнення проблем із заповненням встановленої форми з огляду на недостатній досвід яких відомостей для внесення в бланк, можна скористатися інструкцією, паралельно зіставляючи свою декларацію з наведеними прикладами.
Як заповнювати декларацію
Дотримуючись наступне покрокове заповнення декларації ІП ССО «доходи», можна уникнути помилок і неточностей в документі:
- Титульний аркуш по праву вважається особою документа, саме на ньому сконцентрована вся довідкова інформація. При його заповненні неприпустимі помилки і помилки, оскільки через них документ можуть відхилити.
- На сторінках вгорі необхідно вказати ІПН, який був присвоєний суб'єкту господарювання при реєстрації. Поле вміщує в себе дванадцять знаків, що відповідає кількості знаків в ІПН (для ВП). У незаповнені клітинки ставляться прочерки.
- Поле КПП підприємці не заповнюють, так як він застосовується лише до організаціям.
- Проставляється порядковий номер кожної сторінки.
- В поле «Номер коригування» слід поставити шифр виду декларації. Якщо подається бізнесменом звітність перший раз, слід поставити «0». Однак якщо це – коригування декларації, яка була здана раніше, то ставиться порядковий номер здачі коригувань.
- Обов'язково вказується період, за який здається звітність.
- Після цього потрібно вказати код ИФНС, в який подається звітність та місце подання декларації.
- Далі вписується ПІБ бізнесмена і номер телефону. Незаповнені осередку слід перекреслити.
- число сторінок, а також кількість додатків, в яких є заповнені осередки.
- Далі проставляється дата подання декларації та підпис відповідального виконавця.
Що робити при відсутності даних
Відсутність персоналу не звільняє від ведення звітності, декларація ССО «доходи» ІП без працівників все одно здається.
Нерідко ІП існує лише на папері, а в реальності діяльність не ведеться. зрозуміло, що доходів в цьому випадку немає. При виникненні необхідності в поданні звітності, здається нульова декларація. У цьому документі буде відсутній статті витрат і доходів, отже, податкова база не обчислюється. Даний документ ІП може скласти, незалежно від обраної системи оподаткування або роду діяльності. Головною умовою для її подачі є підтвердження відсутності підприємницької діяльності.
У разі появи труднощів у складанні звітів для податкової інспекції, можна скористатися допомогою інтернету. Там же можна знайти приклад заповнення декларації ССО «доходи», ІП також може скористатися офіційним порталом податкової служби.
адміністративна відповідальність
Затримка здачі декларації з ССО тягне накладення штрафу відповідно до ст.119 НК РФ. Величина штрафу становить 5% від суми податку за кожний місяць прострочення (враховуються і неповні місяці). Мінімальна межа суми штрафного платежу не може бути менше 1 тис. рублів, але одночасно з цим встановлено максимум покарання – 30% від суми податку.
Несвоєчасна сплата податкового зобов'язання також тягне за собою накладення санкцій – від 20 до 40% від суми. Це прописано в ст. 122 НК РФ. Бізнесмену також варто пам'ятати про те, що несвоєчасна сплата є причиною нарахування пені за кожний день прострочення платежу. Розрахунок проводиться по 1/300 ставки рефінансування.
Малоприємним наслідком несвоєчасного подання звітності та затримки сплати є призупинення операцій по банківських рахунках платника податків. Дана міра передбачена ст. 76 НК РФ.
