такий документ, як декларація з ПДВ для ІП, представляється собою вид обов'язкової звітності осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність. Законодавець встановлює точні вимоги і правила щодо реалізації процедури по подачі подібного документа. Крім того, заповнення декларації ПДВ ІП повинні здійснювати відповідно до визначених умов до змісту. Звітність здається кожним підприємцем (навіть нульова, який не передбачає жодних податків). Інтернет пропонує зразки для правильного оформлення відомостей.
Хто повинен здавати звітність по ПДВ
Існує кілька варіантів ведення бізнесу. створення ІП – один з найпоширеніших способів надавати послуги і продавати товари. При цьому завжди є можливість заощадити на податках і інших витратах. Однак, незважаючи на привілеї, які відносяться більше до малого і середнього бізнесу, існують правила оподаткування, за якими декларація з ПДВ для ІП повинна спрямовуватися в податкову інспекцію для нагляду і контролю.
Здають чи ІП декларацію з ПДВ? Для відповіді необхідно розібратися з принципом роботи суб'єктів при наявності цього статусу. Існування приватного підприємництва дозволяє громадянину здійснювати різні види діяльності практично без обмежень. Лише деякі випадки вимагають ліцензії або іншого додаткового дозволу.
Направляється податкова декларація з ПДВ ІП в обов'язковому порядку. Однак оподаткування передбачає застосування різних систем, дозволяють поєднувати відразу кілька видів зборів за зниженою ставкою. Тобто ІП може існувати на ССО, на ЕНВД і на патенті. Дані варіанти припускають зниження процентної ставки по виплачується податку.
Індивідуальний підприємець визнається платником податків по НК РФ. При цьому умовно підприємців можна розділити на дві групи: особи, перевозять товари усередині країни, і це, хто переміщують продукцію через митницю. Загальна ставка такого податку дорівнює 18%. Однак при проведенні діяльності всередині держави показник може бути знижений. Але варто розуміти, що, якщо ІП на ССО, декларація ПДВ подаватиметься вже не буде. При таких режимах підприємець-приватник взагалі не буде виступати платником ПДВ.
Оскільки декларація з ПДВ для ІП на ОСНО не передбачена, слід сказати про тих приватників, які не використовують спрощені види оподаткування. В цьому випадку уникнути зобов'язання з надання звітності можна тільки в тому випадку, якщо підприємець за останні три місяці отримав дохід, що становить менше двох мільйонів рублів.
Існує варіант документа – нульова декларація ПДВ ІП. Тут буде необхідна звітність для тих, хто діє на ОСНО або не вів діяльність за останній квартал. Тобто фактично податкова служба отримує інформацію про те, що стягувати з суб'єкта нічого.
Як здавати декларацію, її зразок заповнення можна дізнатися онлайн і завантажити всі документи. Причому порядок дій і нова форма буде застосовуватися всіма суб'єктами оподаткування, незалежно, підприємець це, організація або громадянин, який змушений сплачувати ПДВ. відповідно, вимоги і правила до подачі декларації, будуть загальними і обов'язковими для всіх.
Загальні вимоги
Чи треба здавати податкову звітність, законодавець встановлює прямо. Однак на федеральному рівні відсутні нормативно-правові акти, що передбачають вимоги до того, як декларація з ПДВ для ІП буде складатися, і в якій формі має спрямовуватися уповноваженому органу. Тому ИФНС Росії опублікувало лист, в якому передбачаються умови для проведення даної процедури.
Коли ІП здає декларацію з ПДВ, він повинен враховувати не тільки достовірність відомостей, які вносяться в документ, але і форму його оформлення. Для цього необхідно дотримуватися ряду вимог:
- форма документа. Обов'язково декларація з ПДВ для ІП повинна подаватися на аркушах формату А4. При цьому двостороннє відображення інформації не допускається. Кожна сторінка декларації повинна займатися окремий лист.
- заповнення відомостей. Нова форма декларації передбачає не тільки внесення інформації в поля від руки синіми або чорними чорнилами, але також складання документа в електронному вигляді, тобто шляхом використання друкованого тексту.
- Позначення нумерації сторінок. Навіть якщо декларація не передбачає заповнення будь-яких розділів, позначати слід кожен лист, щоб в результаті було зазначено загальна їх кількість. Це пов'язано з тим, що декларація являє собою цілісний документ, нехай і заповнення її потрібно тільки в окремих частинах. Які листи здавати, а точніше, заповнювати визначає мету подачі подібного звіту.
- Обов'язкове використання позначень. Різні види податків, відрахувань та інших відомостей, внесених в документ, мають цифрове позначення. Такі коди обов'язково проставляти в декларації, щоб потім звіт був врахований інспектором податкової служби.
Виконання зазначених умов є обов'язкова вимога. Співробітник податкової служби має повне право відмовити в прийнятті документа при неправильному порядку подачі документа, а це може спричинити за собою прострочення зі сплати податку і застосування штрафних санкцій за запізнення при подачі декларації.
Щоб не допустити помилку при складанні документа, можна звернутися до юристів або ж спеціальних сервісів, що допомагає на підставі наданих даних (розміру доходу, прибутку, витрат) вивести суму податку для сплати. Можна перевірити самостійно сформовану декларацію. Для цього будуть потрібні дані податкового обліку. Обов'язково потрібно звіряти ті відомості, що видала автоматична програма складання звіту, теми, що існують на папері.
зміст документа
В інтернеті можна знайти зразок заповнення декларації ПДВ для ІП, який дозволить визначитися з тим, які розділи і сторінки бланка повинні включати відомості про платника податків та його доходи. На випадок сплати ПДВ встановлюється декілька розділів документів, які обов'язково повинні містити в собі необхідну інформацію для нарахування платежу.
Для розуміння того, як ІП заповнити декларацію з ПДВ, слід розглянути порядок внесення відомостей в кожну частину документа.
Титульний аркуш. Бланк декларації передбачає наявність тітульніка, в який входить основна інформація про платника податків, місці його розташування і т.д. відповідно, тут вказується фізична особа зі статусом ІП, податковий період, ОКЕВД відповідно до передбачених кодами. Обов'язково вказівку контактної інформації, в тому числі номера телефону. Окремо потрібно внести код податкової інспекції, який зазвичай відповідають регіону знаходження ИФНС. Внизу титульного аркуша проставляється дата складання документа. Сторінка підписується громадянином або податковим агентом (якщо платник – організація).
розділ 1. Незважаючи на те, що ця частина документа йде відразу після тітульніка, заповнювати її слід після внесення всіх наступних даних. Це пов'язано з тим, що перший розділ містить в собі підсумкову суму розрахованого податку. Вносяться підсумкові цифри в поля 040 і 050. Слід звернути увагу на рядок 020, куди входить КБК.
розділ 2. Тут заповнення відбувається тільки з боку податкового агента організації, що на ІП поширюватися не буде.
розділ 3. Тут заповнюються поля 010-040 і 060-070. Вносяться відомості про розмір прибутку, яка буде обкладатися податком, а також ті суми, що були отримані при реалізації товарів і послуг. Варто відзначити, що, наприклад, поле 060 не завжди буде заповнене, оскільки стосується підприємців у сфері виробництва або будівництва. Тобто слід визначати потрібне значення згідно роду діяльності. Розділ три включає відомості:
- Чи застосовувалися раніше будь-які відрахування, спеціальні режими, виключають сплату ПДВ і т.д.
- Позначаються різні відрахування, податки, виплачені постачальнику і інші витрати, впливають на обчислення збору. Все це вноситься в поля від 120 до 190.
- ІП повинен пам'ятати про можливість коригування суми податку, необхідної за підзвітний період. Для цього виділені рядки 105-109.
розділ 4 заповнюється тільки в тому випадку, якщо платник податків може пояснити обгрунтованість застосування нульової ставки.
розділ 5 передбачений тільки для тих, хто раніше заявляв право на відрахування, але отримав пільгу в конкретно встановленому звітному періоді.
розділ 6 містить підстави для застосування пільгового режиму, але при відсутності документів, підтверджують даний факт. Пізніше відомості можна перенести в четвертий розділ, якщо пакет паперів буде представлений.
розділ 7 відображає операції, які відбувалися підприємцем, але оподатковування не підлягають.
розділ 8 і 9 – недавно введені частини декларації, які передбачають внесення відомостей про записи в книгах і журналах про покупках ІП, щоб податкову службу було простіше проводити камеральні перевірки.
слід пам'ятати, що кожна сторінка декларації повинна містити вгорі позначення номера сторінки, ІПН платника, а внизу – дату складання і підпис особи.
Порядок подання декларації
Окрім дотримання порядку складання документа, необхідно дізнатися, як подати декларацію з ПДВ ІП. з 2018 рік передбачається той же принцип дії, що використовувався раніше. В першу чергу, слід розуміти, що приймають звіти тільки ИФНС Росії, які визначаються відповідно до місця реєстрації індивідуального підприємця.
Вже згадана декларація з ПДВ для ІП також передбачає підготовку додаткового пакету документів. До них відносять:
- свідоцтво про реєстрацію особи як індивідуального підприємця;
- INN;
- документ, встановлює особу;
- відомості, підтверджують право на застосування пільгового режиму та інші.
Точний перелік повинен бути позначений конкретно встановленим відділенням ФНС РФ.
Законодавець визначає способи подання декларації з ПДВ ІП. Підприємець може скористатися електронним ресурсом і направити документи через інтернет, особисто відвідати ИФНС або ж залучити представника. Останній випадок вимагає підготовки довіреності, завіреної встановленим законом способом.
Особливість даної декларації в тому, що вона подається один раз на рік, який і виступає податковим періодом часу. відповідно, напрямок декларації повинно відбуватися не пізніше 25 числа того місяця, який слідує за останнім в календарному звітному році. Тільки після подачі декларації повинен бути сплачений цей вид податку.
Потрібно також пам'ятати про наслідки недотримання термінів подачі декларації і розуміти, що інспекція може застосувати штрафні санкції. Відсутність звіту в ИФНС призводить до несплати ПДВ. Розмір стягнення може варіюватися від 1000 рублів і закінчуючи 30% від суми податку, покладеного до виплати. Штраф може бути змінені в меншу сторону, якщо прострочення була тривалою, а платник не мав наміру сховатися від подібного зобов'язання. Це питання вирішується безпосередньо співробітниками податкової служби.
