Пільгова система оподаткування ЕНВД надає можливість підприємцю спростити ведення бухгалтерського обліку, але не звільняє повністю від складання звітної документації. На сьогоднішній день звітність ІП на ЕНВД визначається наявністю найманих працівників у підприємця.
Особливості використання ЕНВД
Підприємницька діяльність регулюється Податковим кодексом, тому ІП реєструється в податковій інспекції і самостійно перераховує усі обов'язкові платежі. Так як бізнесмен є суб'єктом малого бізнесу, у нього є можливість вибрати найбільш підходящу систему оподаткування.
Один з можливих варіантів - ЕНВД. Його особливість полягає в залежності від області діяльності, а не суб'єкта підприємництва. Вирахувати його можна на основі положень місцевого законодавства. Правила встановлюються Податковим кодексом.
При ЕНВД приймається до розрахунку фіксований дохід. Виходячи з цієї суми, визначається поставлений дохід і сума до оплати. Це показник показує, скільки, на думку законодавства, ІП можуть заробити за 30 днів. Кожна сфера діяльності має свою певну очікуваний прибуток. Перед законодавством ІП зобов'язані не тільки вести внутрішній облік бізнесу, але і заповнювати необхідну звітність та сплачувати індивідуальні податки.
сьогодні, є список документальної звітності, яку обов'язково передають бюджетним підприємствам та в ФНС. Основна складова частина, обумовлена щомісяця, – передбачуваний дохід. Цей показник встановлює не сам споживач, тобто це не реальний дохід підприємства / приватної фірми. Суму визначає податкова служба, застосовуючи норми законодавства.
Спеціальний порядок розрахунку поставлений податку диктує необхідні елементи при оподаткуванні. При виборі ЕНВД ІП не сплачують податок на соціальне страхування, майновий, податок на прибуток (за винятком деяких випадків), NDS. Особливість також виступає відсутність звітності ІП на ЕНВД, яка подається в ФНС по податках, від яких звільняються.
ІП залишається платником наступних податків:
- податки на землю;
- державні мита;
- податки на транспорт;
- різні акцизи.
Оподаткування при ЕНВД
ІП мають право не оплачувати податки:
- на майно;
- на прибуток;
- прибутковий;
- NDS (не стягують плату з клієнтів, а оплачують стягуються постачальниками ПДВ, і платять на митниці).
Підприємці не звільнені від соціальних внесків з роботодавця. Внески відшкодовуються шляхом зменшення податку не більше 50%.
Платити цей податок необхідно тим, чия сфера діяльності потрапляє під дію даного податкового режиму на території, де вона введена. Податок обов'язковий для всіх, хто підпадає під його сферу дії.
У законодавчих актах суб'єктів прописується сфера діяльності, належить до податкового режиму. У Податковому кодексі перераховуються можливі області застосування:
- ремонтні майстерні, перукарські.
- ветеринарні служби.
- Автомийка, ремонт.
- Продажі в магазинах і павільйонах площами, що не перевищують 150 м2 (кіоски).
- Ресторанні послуги з обслуговуючим районом не більше 150 кв.м.
- Транспортні послуги з автопарком, що не перевищує 20 автомобілів.
- Види рекламних послуг.
- Оренда приміщень.
- Готелі, хостели.
- Побутові послуги.
Розрахунок податків при ЕНВД
Звітність ІП на ЕНВД в 2018 здається щоквартально, до 25 числа наступного місяця. Якщо знати просту формулу, можна безкоштовно самому вирахувати суму, складову податок. Коригування і правки зроблять муніципальні органи.
Сума ЕНВД визначається легко шляхом множення трьох показників:
- прибутковість.
- Показники К1 і К2. Розраховуються місцевими органами влади.
- Показник No3 визначається напрямом бізнесу, деяких нюансів. У кожній області вони свої, будь то кількість одиниць транспорту або площа торгового приміщення. Цей показник визначається індивідуально.
Всі показники підсумовують, і від підсумкової суми обчислюється 15%. Це і є податок.
Останні зміни в 2018 році торкнулися показника К1 (базова прибутковість). він збільшився, вперше за 3 року, тепер становить 1,868 (ще недавно він дорівнював 1,798).
Ще одна зі змін цього року – бланк звітності ЕНВД для ІП. Він змінений у зв'язку з новими вимогами роботи з онлайн - касами. Ця особливість врахована внесенням до бланку внесені нових рядків.
Власники бізнесу платять не тільки ЕНВД. Страховий платіж за себе – фіксована величина, обов'язкова до сплати.
Звітність ІП на ЕНВД з працівниками повинна відображати оплату ПДФО з зарплати персоналу. Необхідно робити перерахування до ФСС, ПФР і ФФОМС.
Коли у бізнесмена є найняті співробітники, то він зобов'язаний здати дані в ПФ і ФСС. Необхідно надання інформації про всі найнятих працівників. щорічно, до 20 Січня, ІП з найманими працівниками здають звітність про середньостатистичної чисельності.
Звітність ІП на ЕНВД визначається в тому числі і на підставі відомостей, що представляють комерційну таємницю. Прохання ФНС надати облікові книги незаконна. Бізнесмену на ЕНВД дозволено вести бухгалтерський облік в спрощеній формі.
Можна не документувати інформацію парафій / витрат, але розумніше буде зберігати накладні, документи на товар. Це не тільки сприяє внутрішнього контролю та управління, але і при необхідності первинні документи можуть бути пред'явлені при перевірках.
Як стати на облік ІП на ЕНВД
Якщо ІП хоче застосовувати систему ЕНВД, потрібно вибрати один з видів діяльності, які відносяться до даного податкового режиму.
Після цього ІП встає на облік в ФНС. Процедура виконується за місцем розташування бізнесу або реєстрації ІП. Якщо планується ведення бізнесу в кількох галузях, необхідно оформлення кожної.
при заморожуванні, при закритті підприємства необхідно звернутися в ФНС. Потрібно написати заяву про зняття з обліку як платника ЕНВД.
Кожен квартал ІП звітують в терміни не пізніше 25 числа. До настання терміну потрібно здати декларацію по ЕНВД, сплатити мито, відзвітувати перед ФСС (якщо є найняті співробітники). За час оплати надаються також звітність за іншими обов'язковими платежами (земельному, транспортного податку та іншим).
Яку звітність здає ІП на ЕНВД? Звітність ІП на ЕНВД встановлена в залежності від форми організації діяльності підприємства. Наприклад, ТОВ надають набагато більше звітної документації, ніж ІП.
Порядок здачі звітності на ЕНВД
Здача звітності ІП ЕНВД передбачає підготовку наступних документів:
- Декларація про ЕНВД. Зобов'язані здавати ТОВ та ВП. У декларації вираховується сума податку, який потрібно сплатити. Розрахунок виконується за формулою. Реальний дохід не вказується.
- Таблиця з кількістю співробітників, де вказуються всі працівники за минулий рік (прибулі і звільнилися). Здають ТОВ та ВП. При відсутності протягом року найнятого персоналу, здається нульовий звіт. Ці відомості надаються і в ФНС.
- Бухгалтерська звітність ІП на ЕНВД не є обов'язковою для ІП. Вести і здавати її зобов'язані тільки ТОВ.
- Дані про доходи працівників. Інформацію про всі суми грошових коштів, які нараховані співробітникам протягом року, і сплаченого ПДФО з цього доходу.
- Інші податки - використання водних, земельних об'єктів, транспорту. Платник податку ЕНВД не має поблажок і пільг по сплаті цих платежів.
- Розрахункова відомість в цілому по компанії, по кожному співробітнику. ІП надають інформацію про перерахування ПФ і ФФОМС.
Хто зобов'язаний здавати звітність
Надавати звітність необхідно всім підприємствам та ВП. Підстава для здачі звітності ІП на ЕНВД, є написане заяви, мають схвалення від ФНС. важливим є те, що ЕНВД можна застосувати не до певного ТОВ або ІП, а тільки до певних сфер діяльності.
Список областей, яким допустима сплата ЕНВД, різний в кожному місті, окрузі. При роботі підприємця в декількох сферах діяльності, з яких є не відносяться до цього переліку, складається роздільна звітність. Саме цей факт і змушує вести звітність, складати окремо документацію для кожної області. спочатку складають, готують звітність з урахуванням єдиного податку на поставлений дохід - по системі ЕНВД, потім по інший обраної системи оподаткування.
Існують деякі особливі вимоги:
- У разі невідповідності умов, відбитим у законі, застосування ЕНВД неприпустимо (наприклад, при перевищенні площі або кількості працівників).
- Якщо відомості про діяльність не змінюються, сума до оплати просто дублюється. Податок розраховується один раз і надалі на основі отриманих даних оплачується однакова сума.
Важливо відстежувати зміни в законодавстві щодо показників і зміни ставки.
винятки
При сплаті ЕНВД є винятки. Платниками податків не можуть стати:
- ломбарди;
- фірми з виготовлення меблів;
- при проведенні будівництва індивідуальних житлових будинків;
- особи виплачують сільськогосподарський податок;
- власники інтернет - магазинів;
- тілі - магазини.
Якщо ІП вирішив перейти на інший режим оподаткування, досить припинити займатися тією діяльністю, з якої стягується податок. Або можливо перебудувати бізнес, щоб він не відповідав критеріям податкового режиму.
для підприємців, які не отримали в звітному періоді доходу, існують свої особливості. Коли робота підприємства припинялася на будь-який час і дохід відсутній нульова звітність ЕНВД ІП неприпустима. У ФНС не здають таку декларацію. Підприємство не працювало, відповідно, право на використання ЕНВД фірма втрачає.
Цей вид податку не залежить від прибутку, оплачувати його необхідно в будь-якій ситуації. Розумніше скористатися іншою системою оподаткування. Іноді здача нульової декларації приймається. Це стає можливим, якщо ІП представить докази, що зупинка роботи підприємства має важливі причини: лікування, хвороба, рішення суду, ремонт, псування майна в результаті пожежі, крадіжка обладнання. Всі ці факти повинні бути документально підтверджені.
Куди представляють звітні документи
ІП ЕНВД звітність без працівників передає тільки в податкову.
При наявності персоналу – в ПФ і в ФСС.
Перелік документів для здачі:
- У ФНС (в податкову службу). Податкова звітність ЕНВД ІП полягає в наданні: декларації; довідки про доходи; звіту про кількість співробітників.
- У ПФ РФ (для ІП з персоналом) – індивідуальні відомості про працівників.
- ФСС (не здають ІП, що працюють без найнятого персоналу).
Терміни здачі звітності
Терміни звітності ІП на ЕНВД щоквартальні:
- 20 квітня – звітність за перший квартал.
- 20 липень – звітність за 1 півріччя.
- 20 жовтня – звітність за минулі 9 місяців.
ІП на ЕНВД звітність за рік надається до 20 Січня. Дата здачі продовжується, якщо випадає на вихідний або свято.
Дотримання кінцевих термінів - дуже важливо для уникнення штрафів. Однак заплативши штраф, все одно доведеться здавати звітність.
Податок необхідно сплачувати щоквартально до 25 числа. При виявленні помилок підприємець може внести коригування.
Звітність заповнюють без помарок, акуратно, виправлення небажані.
Здача звітності в електронному варіанті
Здача звітної документації здійснюється платником при особистій присутності або в електронному вигляді, через Інтернет. Платник податків замість себе може доручити здачу звітності довіреній особі.
Всі документи бажано за потребою надавати в 2 форматах:
- роздрукований на папері;
- цифровий варіант (вся документація копіюється на флеш – карту пам'яті або диск і т.п.).
