Соціальні відрахування ВП у 2019 році. Тарифи страхових внесків до 2019 році (таблиця)

Зміст статті:

• Обчислення доходу на підставі форми оподаткування
• Тарифи за фіксованими зборів (внесками)
• Розмір внесків до 2019 році
• Тарифи по страхових внесках з зарплати працівників (немає пільг)
• Знижені тарифи страхових внесків до 2019 році з зарплати працівників (пільги по ССО та інші)
• Хто має право застосують знижені тарифи по страхових внесках
• Ставки знижених страхових внесків в 2019 році (таблиця)
• Додаткові тарифи страхових внесків до ПФР з зарплати працівників
• Ставки внесків для ІП за себе

A + а-

На підставі внесення змін до Федеральний закон № 212-ФЗ від 24.07.2009 г. з початку 2019 г. змінився порядок сплати страхових внесків для індивідуальних підприємців. Зміни торкнулися безпосередньо сум фіксованих страхових відрахувань і процентного розподілу їх по фондам, розрахунок яких проводиться щодо рівня річного доходу.

Обчислення доходу на підставі форми оподаткування

Розрахунок суми річного доходу одержуваного від підприємницької діяльності, а так само розрахунок фіксованих внесків, здійснюється на підставі тієї чи іншої форми оподаткування.

Для такої форми оподаткування як ОСНО, розрахунок доходів, в зв'язку зі сплатою страхових внесків здійснюється на підставі положень ст. 227 Податкового кодексу РФ і визначається за формою 3 -НДФЛ без урахування наявних витрат.

З метою сплати фіксованих зборів при спрощеній системі оподаткування, дохід розраховується згідно ст. 346.15 НК РФ, тобто визначається за декларацією ССО, та ж норма податкового законодавства регулює розрахунок доходу при обліку витрат.

положення ст. 346.5 NK Російської Федерації регулює сплату фіксованих зборів, шляхом розрахунку річного доходу при такій формі оподаткування як ЕСХН, за коштами подання податкової декларації, що дозволяє облік наявних витрат.

Єдиний податок на поставлений дохід, як форма оподаткування передбачає розрахунок доходів згідно положень ст. 346.26 НК РФ, шляхом підсумовування даних податкових декларацій з першої по четверту податкову чверть.

Тарифи за фіксованими зборів (внесками)

Фіксовані суми страхових зборів в 2019 році, відраховуються в залежності від суми річного доходу одержуваного підприємцем, так:

• При річному доході менш 300 000 рублів, фіксовані відрахування провадяться від величини в один МРОТ, яка може змінюватися протягом року.
• При річному доході понад 300 000 рублів, фіксовані суми страхових зборів будуть обчислюватися шляхом сукупності розрахунків від величини в один МРОТ і 1% від доходу понад 300 000 рублів.

Процентний розподіл тарифів страхових відрахувань, згідно нового законодавства буде залежати не тільки від суми річного доходу, але так само і від віку індивідуального підприємця, так:

• Індивідуальні підприємці, народжені до 1966 року включно, відраховують 26% на страхову частину до Пенсійного Фонду та 5.1% до Фонду обов'язкового медичного страхування.
• Решта підприємці відраховують 20% на страхову і :% на накопичувальну частини до Пенсійного Фонду та 5.1.% в ТФОМС.

Дана обставина враховуватиметься при обчисленні сум фіксованих страхових зборів як при річному доході підприємця до 300 000 рублів, так і при доході понад зазначеної суми.

Окремо необхідно відзначити, що фіксовані збори до Фонду обов'язкового медичного страхування, є фіксованими і не залежать від суми річного доходу індивідуального підприємця.

Розмір внесків до 2019 році

Розмір тарифів для нарахування внесків на обов'язкове пенсійне (соціальне, медичне) страхування залежить:

• від категорії платника (організація повинна нараховувати внески за загальними тарифами або має право застосовувати знижені тарифи внесків);
• від категорії співробітника, на користь якого здійснюються виплати;
• від суми виплат, нарахованих працівнику протягом року (більше величини граничної бази -менш цієї суми).

Якщо організація не має права на застосування знижених тарифів, то щодо виплат вона повинна нараховувати страхові внески за загальними ставками (ст. 426 НК РФ):

• внески на обов'язкове пенсійне страхування - за тарифом 22% з виплат, що не перевищують граничну базу в розмірі 1 150 000 руб. Понад перевищення такої бази застосовується тариф 10%. Страхові внески перераховуються одним платіжним дорученням без розподілу внесків на фінансування страхової та накопичувальної частини трудової пенсії. При цьому КБК вказується той, який передбачений для платежів, зараховуються на виплату страхової частини трудової пенсії.
• внески на обов'язкове соціальне страхування - за тарифом 2,9% з виплат, що не перевищують граничну базу в розмірі 865 000 рублів. Понад перевищення внески не сплачуються;
• внески на обов'язкове медичне страхування - за тарифом 5,1% незалежно від величини доходів. Тобто внески нараховуються з усіх виплат. Гранична база тут не встановлена.

Для пільгових категорій платників страхових внесків оподаткування сум виплат, перевищують граничну величину бази, не передбачено (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Що стосується підприємців (платників, які не виробляють виплати на користь фізосіб), то розмір внесків за себе вони визначають виходячи з мінімального розміру оплати праці. А якщо сума річного доходу перевищує 300 000 руб., то також вважається друга частина особистих внесків з суми такого перевищення (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

У таблицях представлені тарифи внесків на 2019 рік.

Тарифи по страхових внесках з зарплати працівників (немає пільг)

Загальний відсоток відрахувань до фондів залишається колишнім порівняно з попереднім роком - 30%, з них:

• 20% до Пенсійного фонду
• 2,9% до Фонду соціального страхування
• 5,1% до Фонду соціального страхування

* гранична база встановлена постановою Уряду від 28.11.2018 № 1426.

Знижені тарифи страхових внесків до 2019 році з зарплати працівників (пільги по ССО та інші)

Більшість спрощенців з 2019 року перейшли на загальний тариф 30 відсотків, так як закінчиться пільговий перехідний період.

знижену ставку 20 відсотків залишили некомерційним і благодійним організаціям на ССО. Пільгою можна скористатися шість років - з 2019 по 2024 роки.

Планового підвищення внесків для спрощенців, які застосовували загальний тариф, не буде. раніше планувалося, що з 2021 року загальний тариф зросте з 30 до 34 відсотків. Зараз в кодексі залишили тариф 30 відсотків. Пенсійні внески компанії повинні вважати за тарифом 22 відсотка з виплат в межах ліміту та 10 відсотків - з понадлімітних сум.

Навантаження по внесках зросла в півтора рази у тих спрощенців, які раніше застосовували пільговий тариф.

Хто має право застосують знижені тарифи по страхових внесках

В 2019 році пільгові тарифи страхових внесків має право застосовувати компанії і індивідуальні підприємці, зазначені в переліку ст. 427 НК РФ:

• ІТ-компанії
• авіакомпанії
• NKO USN
• благодійні компанії на ССО
• учасники “Сколково”
• учасники вільної економічної зони Криму і Севастополя
• резиденти порту Владивосток

Ставки знижених страхових внесків в 2019 році (таблиця)

Додаткові тарифи страхових внесків до ПФР з зарплати працівників

Відповідно до п. 3 ст. 428 НК РФ для деяких категорій працівників залежно від умов праці встановлюються додаткові страхові внески згідно з результатами Соуто.

Якщо оцінка праці не проводилась, то додаткова ставка буде дорівнює:

• 6% на виплати по роботах, зазначеним в п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закону від 28.12.2013 № 400-ФЗ
• 9% на виплати по роботах, зазначеним пп. 2-18 немає. 1 ст. 30 Федерального закону від 28.12.2013 № 400-ФЗ

Ставки внесків для ІП за себе