Патентна форма оподаткування

З початку минулого року в дію вступила система спрощеного оподаткування, яка отримала назву патентної. Суть її полягає в полегшенні ведення обліку оподаткування для представників малого бізнесу з використанням організаційно-правової системи «Індивідуальний підприємець».

Патентна форма оподаткування звільняє підприємців від подачі податкової декларації, замінивши цей процес отриманням патенту на ведення бізнесу. Щоб оформити патент, заявник повинен звернутися до місцевого органу податкової служби з відповідною заявою. Протягом п'яти наступних днів співробітники податкової інспекції або видають патент, або направляють відмова. термін, на який видається патент, варіюється від одного до дванадцяти місяців.

Які вимоги потрібно дотримати, щоб перейти на патентну форму оподаткування?

• Організація повинна відповідати таким вимогам, щоб отримати дозвіл на патентну форму оподаткування:
• Обов'язкова реєстрація у формі «Індивідуальний підприємець».
• Діяльність організації повинна бути включена до затвердженого Податковим кодексом Російської Федерації перелік схвалених видів підприємницької діяльності. Докладний список зазначений в підпункті 2 статті 346.43 НК РФ.
• Виручка за фактом не повинна перевищувати шістдесят мільйонів щорічно.
• Штат компанії не повинен перевищувати 15 людина.

Що приймається за базу оподаткування при патентної формі оподаткування?

У кожному суб'єкті Російської Федерації встановлюються індивідуальні ліміти потенційного доходу, який може бути отриманий за схваленим Податковим кодексом переліку. Згідно з податковим законодавством потенційний дохід може варіюватися від 100 000 рублів до 1 000 000 рублів.
Стосовно до деяких видів діяльності ліміт потенційного доходу може бути підвищений в три-десять разів, а для бізнесменів, працюючих в населених пунктах з кількістю жителів понад один мільйон чоловік ліміт може бути збільшений в п'ять разів.
Під базою оподаткування розуміють затверджену суму потенційного доходу стосовно до конкретного виду діяльності.

Податкова ставка розраховується як 6% від суми потенційного доходу.

Як розрахувати витрати на патент і правильно виплачувати патент надалі?

Щоб розрахувати вартість патенту, слід скористатися такою формулою:

потенційний дохід * 6%

Оплата патенту здійснюється в наступному порядку:

Якщо патент виданий на термін від шести до дванадцяти місяців, то його оплата здійснюється в два етапи. Перший платіж у розмірі однієї третини від вартості патенту потрібно сплатити протягом 25 робочих днів з моменту видачі патенту, а другий платіж, охоплює всю решту суми, потрібно сплатити не пізніше 35 робочих днів до завершення терміну дії документа.

Якщо патент виданий на термін до півроку, то всю суму потрібно сплатити за один раз протягом перших 25 робочих днів з лати видачі патенту.

Коли організація переходить на патентну форму оподаткування, то виключається оплата таких податків:

• NDS
• Податок на майно фізичних осіб щодо майна, яке використовується у підприємницькій діяльності
• Податок на доходи фізичних осіб від підприємницької діяльності, до яких вже застосовується патентна форма оподаткування

Однак, слід пам'ятати, що використання даної системи оподаткування не скасовує сплати відрахувань до соціальних фондів з ФОП компанії.

Також є поправка, що стосується тих підприємців, які займаються бізнесом в поодинці без найманих працівників. Сума перерахувань до позабюджетних фондів у таких бізнесменів повинна становити щорічно 17 208 рублів.

Хоча підприємець більше не повинен готувати і здавати податкову декларацію при переході на патентну форму, він повинен продовжувати вести книгу доходу підприємця, яка підтверджує, що ліміт по виручці не перевищує 60 мільйонів рублів на рік.