Для ефективного ведення вендінг бізнесу, необхідно серйозно підійти до системи оподаткування. Чим нижче будуть ставки податків, тим вигідніше буде ваш бізнес. бізнес, яка займається вен бізнесом, повинна вибрати одну з діючих систем оподаткування, яка залежить від території ведення підприємницької діяльності та від її організаційно-правової форми:
YeNVD – Єдиний Податок на Поставлений Дохід, стаття 26, пункт 3 Податкового Кодексу РФ. Використання цього податку ефективно, якщо правова форма підприємства ТОВ, крім бізнесу, зареєстрованого на території г. Москва.- патентна система, глава 26, пункт 5 Податкового Кодексу РФ. Використовувати її ефективно на індивідуальних підприємствах.
- Спрощена система оподаткування, у розмірі 6% від річного доходу підприємства, глава 26, пункт 2 Податкового Кодексу РФ. Така система податків найбільш краща для діючих підприємців на території Москви.
Використання ЕНВД для вендинг бізнесу
Виходячи з роз'яснювального листи N 03-11-11/72 від 28.03.2011 г Міністерства фінансів РФ, для використання ЕНВД з посиланням на статтю 346, пункт 27 НК РФ, торгові автомати є складовою стаціонарної торгової мережі ( винятком є пересувні автомати, які відносяться до нестаціонарної мережі). Згідно зі змінами в статті 346, пункт 29.2 NC від 1 липень 2011 м, при розрахунку ЕНВД на фірмах, в яких використовуються торговельні автомати тій чи іншій мережі, потрібно використовувати показник «торговий автомат».
При розрахунку ЕНВД потрібно використовувати наступні значення:
- Величина фізичного показника (ПФД)
- Розмір коефіцієнта-дефлятора на 2013 рік (К1)
- Значення коригуючого коефіцієнта базової доходу (K2).
Для того, щоб визначити значення фізичного показника необхідно використовувати статтю 346, пункт 29.3 НК РФ, де сума показника для одного автомата за один місяць дорівнює 4500 рублів. Розмір коефіцієнта-дефлятора (К1) для ЕНВД становить 1,569, який встановлений Наказом Мінекономрозвитку №707 від 31.10.2012. Величина коригуючого коефіцієнта (K2), визначається в залежності від регіону. Для наочного прикладу, використовуємо коефіцієнт (K2) г. Тули. за рішенням N 51/1126, прийнятим Тульської міської Думою від 24.10.2012 г., коефіцієнт дорівнює значенню в 0,711 одиниць.
Виходячи з цих даних, можна провести розрахунок за формулою:
YeNVD = VFP × 12 × K1×K2×15%: Розмір ЕНВД = 4500 × 12 × 1,569 × 15% = 9036 руб.
Якщо ведення підприємницької діяльності має на увазі найм робочої сили, то директор може на 50% знизити суму ЕНВД на підсумковий розмір обов'язкових та добровільних страхових внесків, які сплачуються за кожного працівника. Розмір ЕНВД можна зменшити за рахунок оплати “за себе”.
Важливо відмітити, що згідно листа від 21 Січня 2013 г. № 03-11-11/13 Міністерства Фінансів РФ, якщо підприємницька діяльність ведеться на самостійній основі, без найму робочої сили, то глава компанії вправі знизити суму ЕНВД на весь обсяг обов'язкових внесків “за себе”. Сума соціальних відрахувань з ВП у 2013р., склало 35664,66 рублів, з цього випливає висновок, що якщо розмір ЕНВД за рік менше і дорівнює цій виплаті, то поставлений податок не сплачується.
Послідовність сплати податкових платежів
Оплата ЕНВД відповідно до НК РФ стаття 346, пункт 32, повинна доводиться на дату не пізніше 25 числа, один раз в квартал, а це означає, що податковий платіж здійснюється чотири рази за рік. Важливо відзначити наступний момент, навіть якщо за звітний період не була здійснена підприємницька діяльність - податок ЕНВД обов'язковий до оплати.
Патент для вендинг бізнесу
Будь-який підприємець має право використовувати патент, в залежності від своєї територіальної прихильності. Стаття 346, пункт 43.1 НК РФ описує цю можливість. Посилаючись на статтю 346, пункт 43.2 - патент може бути використаний в роздрібній торгівлі, адміністративними суб'єктами не мають торгові зали. У зв'язку з тим, що вартість патенту залежить від регіону ведення бізнесу, то розглянемо розрахунок на прикладі вишеісчісляемого г. Тули. У Тульській області, патентна система діє на підставі закону РФ №1833-ЗТО від 14.11.2012г., де вказані ставки на отримання річного доходу індивідуальним підприємством. Розглянемо вендинг бізнес на патентної основі без працівників. Виходячи з даних, що річний дохід торгових мереж, що працюють через автомати, дорівнює сумі в 135000 рублів, а податок відповідно до НК РФ статтею 346, пункт 5 становить 6% від загального доходу. Використовуючи ці дані можна розрахувати вартість патенту:
вартість патенту (за один автомат на рік) = 135000 × 6% = 8100 рублів
Алгоритм сплати податків за патентом
- Якщо патент отриманий на період 6 місяців або на термін менше півроку, то необхідно оплатити патент не пізніше ніж 25 календарних днів з моменту набрання ним чинності.
- Якщо патент отриманий на термін більше 6 місяців, то необхідно сплатити 1/3 частина від вартості патенту не пізніше 25 календарних днів з моменту початку його дії або в розмірі 2/3 від загальної суми не пізніше 30 днів до завершення податкового періоду (рік, околиці).
