З'явилася переплата з податку на прибуток, і хочете вирішити це питання? рішення є, можна скористатися можливістю зарахувати зайву суму переплати по ПДВ в рахунок майбутніх платежів на прибуток. Здійснюючи підприємницьку діяльність, неодмінно потрібно дотримуватися податкові зобов'язання, в суть яких входить виплата податків. Залежно від форми господарської діяльності і обумовлюються податки. Якщо ви ведете легальний бізнес і прямуєте загальною систему оподаткування, то ви зобов'язані виплачувати на прибуток і відповідно ПДВ. Не рідко, при яких в організації виникає переплата по ПДВ. Це відбувається з різних причин, наприклад через помилки, допущених при обчисленнях, при завищенні податкової бази, або при помилковою повторної оплати платіжних доручень, і в багатьох інших випадках. Які ж варіанти пропонує законодавство, для вирішення таких випадків? Платнику податків пропонуються три варіанти, з яких:
- Наступні податкові періоди, оплачувати за мінусом виявленої суми переплати. Якщо переплата занадто велика, є можливість розподілити її на кілька податкових періодів.
- Провести повернення переплаченої суми.
- Здійснити перезалік суми переплат на інші податки.
Дана стаття, розгляне третій варіант дії, яка допоможе власнику зробити перезалік переплати по ПДВ, в рахунок сплати податку на прибуток.
Законодавчі акти, для здійснення трансферу
Для трансферу суми переплати на інші податки, можна послатися на перший пункт статті 78 НК РФ де сказано, що перерахунок суми можна виробляти в разі якщо перший податок, за яким виявлена переплата і другий, який необхідно перевести, є місцевими, федеральними або регіональними. Це означає, що робити перезалік по податках різної категорії заборонено, наприклад, між місцевими і регіональними або між федеральними та регіональними. Для початку потрібно визначити до якої групи відносяться податки, перш ніж виробляти перезалік. Податок на прибуток і ПДВ, відносяться до федеральним податком, приналежність яких відповідно до статтею 13 НК РФ певний . отже, перезалік між цими податками дозволено здійснити.
алгоритм дій
Фірма «№1» здійснює оптову торгівлю будматеріалами, за другий квартал 2013 року було подано декларацію з ПДВ. У декларації, у графі 040, вважалася сума в розмірі 60000 рублів. при перерахунку, бухгалтер, припустився помилки, перерахувавши дану суму двічі, тобто. 120000 рублів, в результаті утворила переплата в 60000 рублів. За даний квартал за статтею «прибуток» сума до сплати в бюджет була в розмірі 50000 рублів, а коштів для погашення даного податку у фірми відсутні, через переплати. Відповідно до 78 статтею, пунктом 4 Податкового Кодексу РФ, компанія «№1», подала запит в свою ИФНС, на перезалік переплаченої суми ПДВ на прибуток. У заяві просилося здійснити перезалік суми переплати по ПДВ, із зазначенням КБК податку, в сумі 50000 рублів, яка утворилася при перерахуванні суми податку з надлишком за другий квартал 2013 року, перезарахувати її на податок на прибуток в сумі 50000 рублів. Форма даної заяви не регламентована, але сайт ФНС пропонує його рекомендовану форму, якої можна при необхідності скористатися. В заяві на перезалік переплати по податках повинна бути наступна інформація:
- Податковий орган, в який відправляється запит
- Найменування юридичної або фізичної особи, його ІПН, КПП, юридичну адресу та номер телефону
- Найменування податку, на який повинен бути проведений перезалік суми по КБК.
Заяву необхідно завізувати і бути підписана керівником підприємства та головним бухгалтером, і обов'язково закріплено печаткою фірми. Важливо знати, що відповідно до 78 статтею, пунктом 5 НК РФ, рішення про перерахування буде розглянуто податковим органом протягом 10 днів, з дня надходження заяви, або з моменту підписання акту звірки. Прийняте рішення про залік коштів повинно бути передано платнику податків в письмовому вигляді. отже, необхідно подати заяву з 10-и денним урахуванням до настання періоду сплати податку, за яким здійснюється перезалік. У разі прострочення, на вас можуть накласти пеню. Відповідно до 78 статтею, пунктом 7, за платником податку протягом 3 років, зберігається право здійснити перезалік з одного податку на інший.
