Методика снижения налогооблагаемой базы за счет перехода на единый налог на вмененный доход. Ниже приведен и подробно расписан пример торговой организации, оптимизировавшей сумму налогов за счет того, что была переведена часть торговых помещений на ИП с ЕВНД. В нашей стране существуют специально разработанные режимы налогообложения. По данным режимам малый бизнес имеет возможность платить налоги в размере, который меньше, нежели при общем налогообложении.
В Российской Федерации, согласно Налогового кодекса, существуют действующие специальные формы налогообложения:
- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, так называемый ЕВНД,
- Упрощенная система налогообложения или УСН,
- Декларация налог на доходы физических лиц, сокращенно это звучит З НДФЛ,
- Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН.
Данная статья приводит подробно разобранный пример, как снизить сумму налогов, которую необходимо выплатить, но снизить ее на законных основаниях. Для осуществления данной задумки нужно использовать форму налогообложения ЕНВД.
ЕНВД как способ оптимизации налогообложения
Оплату ЕВНД стоит производить от базовой доходности, которую нужно умножить на 15 процентов. Что касается базовой доходности, то она рассчитывается следующим образом: базовый показатель умножается на корректирующие коэффициенты.
Существует один момент, который важно учитывать: размер налога имеет свойство уменьшаться на отчисления по ЕСН, но процент не превышает 50 от расчетной суммы налога.
Пример оптимизации налогообложения за счет ЕНВД
Ниже представлены исходные данные фирмы, которая занимается розничной торговлей товаров для хозяйственной деятельности:
- Видом деятельности является розничная торговля товарами для хозяйственной деятельности, бытовой, товарами для детей и для сада.
- Организационная форма – это ООО, что означает только то, что фирма зарегистрирована как Общество с ограниченной ответственностью.
- Фирма осуществляет торговую деятельность в помещении, имеющем площадь в 1000 кв. м. при этом, данное помещение является собственностью фирмы. Из этого следует, что фирма имеет прибыль равную 37 млн. рублей в год.
- За систему налогообложения взята упрощенная система, доход минус расход, 15%. Фирма не имеет возможности перейти на ЕВНД, дело в том, что торговая площадь фирмы имеет размеры в 1000 кв. м. данный факт противоречит Налоговому кодексу. Чтобы фирма могла перейти на ЕНВД, нужно чтобы площадь магазина не превышала 150 кв. м.
- При полученной годовой прибыли, без учета налогов, равной 4 млн. рублей, сумма налога достигает 600 тысяч рублей.
Чтобы снизить расходы по уплате налогов рассмотренной фирмы, можно воспользоваться следующим, предложенным методом оптимизации налогообложения: происходит регистрация некоторого количества индивидуальных предпринимателей, которые торгуют товарами, относящимся к определенной группе. Каждому предпринимателю ставится «торговая площадь», дабы «не вылететь на с ЕНВД.
В рассмотренном примере было зарегистрировано всего четыре предпринимателя. Все они задекларировали площадь, равную 80 кв. м. При этом остается площадь в 680 кв. м. Она зарегистрирована как помещение под склад и поэтому не подвергается налогообложению. В итоге получается, что налог в 2011 году составляет 430000 рублей, а это экономия неплохой суммы (170000 рублей). В расчет не было взято то, что налог по ЕНВД уменьшается на размер отчислений в ЕСН, при этом процент не поднимается выше 50 от суммы налога.
