Пошаговое заполнение формы 6 НДФЛ для ИП

Пошаговое заполнение формы 6 НДФЛ для ИП

Знать правила, по которым проводится заполнение 6 НДФЛ, нужно каждому предпринимателю, а также иным субъектам, которые имеют доход. Данный вариант документации выступает средством отчетности перед ИФНС России. Он позволяет своевременно определить размер обязательных сборов и внести соответствующие суммы в бюджет государства. При этом следует понимать, что в 2018 году предусматривается определенный порядок заполнения 6 НДФЛ, а также специальный новый бланк.

Что это такое

Заполнение 6 НДФЛНалоговая декларация представляет собой отчетный документ, составляемый и подаваемый со стороны плательщиков обязательных сборов. Направление сведений в государственный орган контроля — обязанность граждан. Однако следует понимать, что существует не один образец документа. Одним из них выступает форма 6 НДФЛ, подаваемая конкретными субъектами налоговых отношений.

Процедура, предполагающая заполнение 6 НДФЛ, распространяется на работодателей, причем как индивидуальных предпринимателей, так и организаций. Подобный вид декларации сдает налоговый агент. Это — отчет о том, какая зарплата была выплачена сотрудникам, и сколько удержано в счет выплаты обязательных платежей в бюджетную систему.

До 2016 года предполагалось заполнение 6 НДФЛ за год, что позволяло ИФНС контролировать деятельность работодателей только один раз за двенадцать месяцев. Однако это приводило к нарушениям со стороны налоговых агентов, несвоевременной выплате зарплаты и обязательных сборов, соответственно. Кроме того, подобная система формировала такое явление, как материальная выгода, также ввиду несвоевременности подачи документа.

На 2018 год действует иной порядок, по которому происходит заполнение 6 НДФЛ и дальнейшая подача. Изменения претерпел период, предусмотренный для отчетности. Однако здесь также возникает вопрос, кто должен направлять эту форму налоговой отчетности. К таким субъектам относят:

  • индивидуальные предприниматели, имеющие сотрудников;
  • организации и компании;
  • бизнесмены;
  • нотариусы и адвокаты, осуществляющую частную практику;
  • иные граждане, реализующие частную деятельность.

При этом направляться отчет будет при увольнении, когда назначаются отпускные и больничные, даже при ликвидации компании.

Соответственно, заполнение 6 НДФЛ обязательно для всех, кто получает доходы по трудовому или гражданско-правовому соглашению, в виде дивидендов и иного варианта прибыли. Исключения из данного правила – лица, продавшие имущество, а также те, кому положено поступление денежных средств по контрактам от частной предпринимательской деятельности.

Составление декларации

Для 6 НДФЛ пример заполнения предполагает не только внесение необходимых сведений в документ, но и соблюдение ряда общих правил. Они относятся непосредственно к его оформлению. Поскольку декларация представляет собой средство отчетности, то для ее принятия инспектор ИФНС должен установить соответствие всем предусмотренным требованиям.

Говоря об общих правилах заполнения декларации, следует помнить, во-первых, о способе внесения информации. Может использоваться рукописный или печатный текст. Первый вариант предполагает только чернила синего или черного цвета. Листы допускаются исключительно формата А4. Отобрать текст можно только на одной стороне бумаги. Во-вторых, каждая страница должна иметь нумерацию, ИНН, дату и подпись, независимо, заполнялся раздел или нет. И, в-третьих, каждая строка имеет цифровое обозначение и должна содержать только те сведения, что для нее предусмотрены.

Для 6 НДФЛ инструкция по заполнению предусматривает внесение сведений в титульный лист, Раздел 1 и 2. На примере можно рассмотреть каждый пункт.

Заполнение титульного листа

Первой страницей в декларации всегда выступает титульный лист. Его заполнение обязательно, независимо от того, какая форма документа используется. Соответственно, сведения, вносимые в титульник, не будут отличаться, за исключением данных, относящихся к конкретному субъекту.

По общему правилу новая форма 6 НДФЛ 2018 года предполагает, что титульный лист декларации должен включать в себя следующую информацию:

  1. Указание ИНН. Для индивидуальных предпринимателей требуется обозначение только соответствующего номера. Если речь идет о подаче декларации со стороны организации, то нужно также указание ее КПП.
  2. Номер корректировки. Здесь необходимо обозначать какой по счету подобный отчет сдается ИП в ИФНС. Если это первая декларация, то проставляется показатель 000, если идут уже корректировочные отчеты (сдача 6 НДФЛ во второй и последующие разы), то 001 и так далее.
  3. Код, отражающий за период какого времени направляется декларация. Данные показатели предоставляются в Приложении к Приказу ФНС России, который утверждает бланк декларации. Обязательно указание года, за который передаются сведения.
  4. Код ИФНС и места предоставления декларации. Шифр налоговой службы часто соответствует региону, в котором осуществляется подача документа (например, для ИФНС г. Белгорода код налогового органа будет 031). Если документ передается по месту регистрации компании или ИП, то это также следует обозначить кодом показателем, а именно 212 и 120, соответственно.
  5. Указание сведений об индивидуальном предпринимателе. Вносится полное название с фамилией, именем и отчеством ИП (или организации).
  6. ОКТМО. Данный код обозначает классификатор муниципального образования. Полный перечень таковых также официально опубликован. Выбирать подходящий ОКТМО следует по месту направления декларации. Если таких кодов несколько (например, сотрудник получает зарплату и от головного офиса компании, и от его подразделения), подается два отчета.
  7. Контактные данные. Обязательно следует указывать телефон для дальнейшей связи.

С правой стороны титульного листа расположены поля для заполнения их инспектором налогового органа.

Если в титульном листе есть строчки, которые заполнению не подлежали ввиду отсутствия сведений, то в них обязательно проставляется прочерк. Это поможет избежать подлога и незаконного внесение тех сведений, которые не соответствуют действительности. Следует помнить о нумерации страниц. Титульник всегда идет первым по счету, дате составления и подписи, которые должны быть обозначены на каждом листе декларации.

Заполнение Раздела 1

Данная часть декларации заполняется с нарастающим итогом с начала года. Соответственно, внесение сведений осуществляется согласно конкретно указанным строкам:

  • 010 – обозначается налоговая ставка, что по общему правилу тринадцать процентов;
  • 020 – здесь предлагает заполнение 6 НДФЛ отпускные, зарплату, больничные и иные доходы согласно положенным выплатам;
  • 025 – указывается отдельная сумма по дивидендам;
  • 030 – вносится сумма вычетов, которая была предоставлена;
  • 040 – сумма НДФЛ, которая высчитывается с разницы от дохода и исключенных из такового вычетов;
  • 045 – отдельно указывается налог, удерживаемый с дивидендом;
  • 050 – сумма аванса, начисляемые на случай работы иностранного гражданина (при условии действия патентной системы налогообложения);
  • 060 – количество сотрудников, получающих зарплату;
  • 070 – сумма удержанного налога;
  • 080 – НДФЛ, удержание которого не произошло;
  • 090 – сумма налога, которая была возвращена сотруднику.

Когда определяется переходящий доход, например, если зарплата выплачена в декабре за ноябрь, строка 070 не может быть равной строке 040. Это вызвано тем, что удержание налога происходит в декабре, но начисление НДФЛ с такого дохода будет происходить за ноябрь. Если будет обнаружено, что 040 превышает 070, то ИФНС все равно примет декларацию, поскольку ошибкой такой вариант не признается.

Заполнение Раздела 2

Здесь отражаются сведения о суммах перечисленных налогов за последние три месяца, то есть за один налоговый период – квартал. При этом сюда будут входить выплаты по больничным листам, за отпуск, компенсации при увольнении, а не только заработная плата. Второй раздел предполагает подробное отражение дат произведенных начислений.

При этом следует помнить, что даты перевода налога будет различать с учетом характера выплат. Если это — зарплата или компенсационные отчисления, то НДФЛ начисляется на следующий день после выдачи. Отпускные и больничные выплаты позволяют заплатить налог в последний рабочий день месяца, когда такой доход был перечислен.

Для второго раздела также предусмотрены пронумерованные строки, каждая из которых должна включать соответствующие сведения:

  • 100 – указывается конкретная дата получения сотрудником заработной платы без разделения на авансовый и основной платеж;
  • 110 – дата, которая сопровождает удержание налога на доход физического лица;
  • 120 – указывает крайний день для уплаты налогового сбора;
  • 130 – фактическая сумма полученного дохода;
  • 140 – итоговая сумма удержанного в бюджет налога.

Если налоговому агенту будет недостаточно предлагаемых строк, то можно добавить дополнительный лист. Повторять первый раздел будет не нужно. Скачать бесплатно готовый бланк можно непосредственно на сайте ФНС России.

Сроки и порядок подачи

Заполнение 6 НДФЛ и сдача отчета требует внимания к срокам подачи отчетности, выбору органа для обращения и способам предоставления сведений. При этом следует помнить, что можно скачать новую форму 6 НДФЛ бесплатно прямо на сайте налоговой инспекции.

Далее следует установить подходящий орган для обращения. Как упоминалось выше, подается декларация в ИФНС, которая соответствует адресу регистрации индивидуального предпринимателя, то есть месту его проживания. Для организаций будет необходимо установить не расположение реализации деятельности, а юридический адрес.

Для плательщиков действует несколько вариантов передачи документации в налоговый орган:

  • использование почтовой связи, путем направления заказного письма;
  • привлечение представителя с оформлением доверенности;
  • за счет личного посещения налоговой службы.

Если ИП имеет в штате больше двадцати пяти сотрудников, то для него допускается исключительно электронный вариант направления документации. Когда число работников меньше, то достаточно оформить бумажный вариант декларации.

Еще один важный момент – сроки. Здесь важно строгое соблюдение правил, поскольку нарушение периода времени для подачи налоговой отчетности может привести к применению в отношении нарушителя мер воздействия. Итак, подавать декларацию следует один раз в квартал, то есть в три месяца. Рассматриваемый документ направляется не позднее последнего дня месяца, следующего за последним в налоговом периоде. Например, декларация за март должна быть подана не позднее тридцатого апреля.

Следует помнить о годовых отчетах, которые, несмотря на квартальный характер подачи 6 НДФЛ, также должны передаваться в ИФНС, отражая все операции, отчисления и вычеты за двенадцать месяцев. Осуществляется такая процедура не позднее первого апреля года, следующего за отчетным периодом.

Что будет при нарушении сроков? За один месяц просрочки по уплате налогов на лицо могут наложить штрафные санкции, размер которой 1000 рублей. Налоговая инспекция может наказать гражданина, если тот предоставил недостоверные сведения. За это может последовать штраф в 500 рублей. Если предприниматель продолжает уклоняться от обязанностей и не уплачивает налоги, то также возможен арест расчетных и банковских счетов.

Понравилось? Поделитесь с друзьями и оцените запись:

Оцените запись:
Загрузка...
Меню