Налогообложение и отчетность ИП на патенте

Налогообложение и отчетность ИП на патенте

Индивидуальный предприниматель может выбрать наиболее подходящую систему налогообложения. Патент — один из вариантов оптимизации учета и налогообложения индивидуальных предпринимателей. Он предоставляет возможность снизить налоговое давление на начинающего бизнесмена. Минимальная  отчетность на патенте облегчает ведение бухгалтерии.

Что такое патент

Отчетность на патентеВозможность использовать патент индивидуальному предпринимателю существует с первого января 2013 года. Это можно сделать в регионах РФ, которые ввели в действие соответствующий закон на своей территории.

При этом необходимо, чтобы деятельность относилась к одному из разрешённых видов деятельности. Их перечень определяется Налоговым Кодексом РФ. Статья 346.43 содержит полный список.

Несколько примеров деятельности:

  1. Швейная деятельность, пошив из тканей, мехов, кожи. Ремонт одежды, головных уборов. Вязание шерстяных изделий.
  2. Парикмахерские услуги: мужская, женская стрижка.
  3. Производство, ремонт предметов металлической галантереи: ключи, номерные знаки, уличные указатели.
  4. Техническое обслуживание, ремонт бытовой электронной, компьютерной техники.
  5. Фотографии художественные, на документы, услуги фотоателье.
  6. Обработка стекла, остекление балконов, лоджий.
  7. Другие виды работ, услуг.

Получить льготы возможно с начала календарного года. Длительность патента допустима в пределах одного — двенадцати месяцев. Когда выбран УСН патент, какую отчетность сдает предприниматель — задумываться нет смысла потому, что она в данной ситуации не предусмотрена.

Оформление осуществляется подачей заявления на специальном бланке за десять дней до начала срока. Продление возможно аналогичным образом. Упущенная возможность прерывает использование патентной системы налогообложения. Бланки строгой отчетности на патенте не предусмотрены.

Оплата менее полугода должна произойти до окончания действия. при сроках в полгода и больше, необходимы два платежа:

  1. Треть суммы не позже девяноста дней с начала действия.
  2. Оставшуюся часть выплачивают до окончания действия патента.

Преимущества патентного налогообложения

Положительные стороны рассматриваемого способа налогообложения в 2018 году:

  1. Предприниматель оплачивает заранее налоги, избегая посещений налоговой. Остаётся уплата социальных взносов.
  2. Требования государства снижаются. Контрольно-кассовый аппарат, соответствующие требования законодательства на патенте не применяются, если есть отчетность на патенте.
  3. Сложное, утомительное ведение бухгалтерии не требуется.
  4. Расчёт величины налога прост, понятен налогоплательщику. Расчет суммы исключает возможные недопонимания. Исключена ситуация ошибочного определения величины налога.
  5. Предприниматель освобождён от необходимости платить НДФЛ, НДС, налог на имущество.

Отрицательные стороны

Использовать указанную систему налогообложения выгодно. Однако присутствуют также определённые сложности:

  1. Выгодно использовать патент, имея соответствующий уровень дохода. Бизнес иногда неэффективен, сумма патента останется неизменной при падении доходов. Переживая трудный период, возможно поменять патентный вид деятельности. Действие повлечёт прекращение пересчёт налога.
  2. Отчетность на патенте разрешена предпринимателям, не превышающим лимиты годового дохода, количества наёмных работников. Нарушение условий влечёт прекращения права использовать патент.
  3. Добровольное прекращение использования указанного режима налогообложения законодательством не предусматривается. Окончание действия патента предоставит рассматриваемую возможность.
  4. Расчёт величины патента основан на объективных показателях. Возможно изменение ситуации, позволяющее снизить цену. Пересчёт возможен после истечения срока действия прежнего патента.

Особенности работы на патенте

Согласно законодательству индивидуальный предприниматель для своей работы может выбрать тот или иной режим налогообложения. Одним из популярных решений является работа с использованием патента.

При регистрации предпринимательской деятельности можно выбрать работать ИП на патенте. Однако, если этого не было сделано сразу, такой переход можно осуществить уже в процессе работы.

Фактически отчетность ИП на патенте означает, что бизнесмен платит свои налоги не по факту, а делает это авансом. Сумма, которую необходимо заплатить, определяется нормативным актом местных органов власти.

Связано это с тем, что ожидаемая годовая величина дохода от ведения того или иного вида бизнеса сильно зависит от конкретных условий ведения деятельности.

Например, на основе проведённых статистических исследований было выяснено, что предприниматели, которые оказывают разного рода косметические, а также парикмахерские услуги имеют различную среднюю величину в регионах России. В Москве она составляет в год 990 тысяч руб., а, например, в Калуге эта величина равна 270 тысяч. Если эту деятельность ведёт предприниматель на патенте, то его цена в указанных городах будет различаться в соответствии с этими цифрами.

Возможность воспользоваться такой системой налогообложения предоставляется только для предпринимателей — физических лиц. Сроки сдачи отчетности ИП на патенте не предусматриваются законодательством. Если общество с ограниченной ответственностью захочет воспользоваться особенностями упрощенного режима налогообложения, то есть возможность перейти на ЕСНВ, которая обладает схожими особенностями.

При определении цены учитываются дополнительные параметры:

  • количество сотрудников предприятия;
  • наличие автотранспорта и количество используемых единиц техники;
  • если это необходимо для проведения деятельности, важно, сколько точек предоставления недвижимости имеется у индивидуального предпринимателя;
  • количество торговых площадей.

Федеральная налоговая служба позволяет на своём сайте узнать, какую ожидаемую величину платы за патент следует ожидать. Для этого потребуется указать наименование территориальной единицы, где будет располагаться бизнес, отметить вид планируемой предпринимательской деятельности.

Допустим, патент нужен индивидуальному предпринимателю для работы на территории Москвы. Предположим, он планирует деятельность на территории Алексеевского муниципального округа. Пусть речь идёт об открытии парикмахерской. Предполагаемый срок действия документа составляет полгода. В этом случае искомая сумма составит 29700 руб. Поскольку патент рассчитан на шесть месяцев, выплату необходимо осуществить в два приёма:

  • не позднее окончания девяностодневного срока должны быть оплачены 9900 рублей;
  • оставшаяся часть (она равна 19800 рублей) предоставляется предпринимателем не позже даты окончания действия выданного патента.

При этом не нужна налоговая отчетность, патент не обязывает ИП составлять и сдавать отчётность.

Сколько стоит работа на патенте

Конечно, ведение бизнеса требует больших расходов.

Соответствующая таблица предусматривает:

  1. Аренда или покупка помещения, где будет осуществляться деятельность.
  2. Зарплата сотрудников. При этом надо учитывать, что в первые месяцы она фактически будет выплачиваться из имеющихся сумм, ведь прибыль начнёт поступать позже.
  3. Покупка разного рода материалов и комплектующих.
  4. Получение необходимых разрешений для ведения деятельности, если это предусмотрено законодательством.
  5. Ведение рекламной деятельности.
  6. Другие расходы.

При этом в обязательном порядке нужно сдавать требуемую отчетность (соблюдая сроки сдачи) и платить налоги. Последнее важно делать вовремя и в полном объёме.

Индивидуальный предприниматель, выбрав деятельность с использованием патента, фактически платит только два налога:

  • налог на доходы;
  • отчисления в социальные фонды.

Первый из них — это патент. Он представляет собой особую форму налога на доходы физических лиц. Здесь плата осуществляется не за фактически полученный доход, а авансом, за прогнозируемый доход. Величина определяется местными властями на основании изучения условий ведения бизнеса в конкретном регионе. Декларацию при этом не надо сдавать.

Во втором случае речь идёт об уплате единого социального налога за предпринимателя. Это делается независимо от уплаты патента.

Бухгалтерская отчетность на патенте практически отсутствует, если не считать книгу учёта доходов.

При использовании такой системы налогообложения предприниматель получает возможность платить фиксированную, заранее определённую сумму налога. Когда получен патент, какую отчетность сдавать? В этом случае в соответствии с законодательством, она не сдаётся. Государство получает налог без дополнительных затрат на его учёт и проверки в конкретных случаях.

Стоимость работы в данной системе налогообложения складывается из патента и ЕСН.

Приведём пример, как рассчитать расходы на уплату налогов.

Выше был рассмотрен пример стоимости патента в Москве за полгода для ведения парикмахерской деятельности. Он составил за полгода 19800 рублей. Если поинтересоваться суммой за год, то она в рассматриваемом случае составит 59400 рублей.

Расчёт страхового взноса за предпринимателя состоит из трёх частей:

  1. Существует фиксированная сумма для оплаты обязательного медицинского страхования. Она равна 5840 рублей.
  2. Аналогично для пенсионных взносов. Но сумма в данном случае будет несколько больше — 26545 рублей.
  3. Здесь рассматриваются доходы за год. Если они выше, чем 300000 рублей, то один процент от разницы оплачивается в составе страховых взносов. Предположим, за год доход равен 990000 руб. Величина выплаты составит: (990000 — 300000) * 1% = 6900 рублей.

В сумме отчисления в социальные фонды составят 6900 + 26545 + 5840 = 39285 рублей. При этом всё патентное налогообложение равно 39285 + 59400 = 98695 рублей в год. Значит, на каждый месяц приходится 8225 рублей.

В качестве предполагаемой суммы доходов была рассмотрена средняя величина для региона.

Ведение отчётности

Упрощённое налогообложение позволяет избегать сложного, трудоёмкого бухгалтерского учёта, оставляя некоторые простые формы отчётности. Основной вариант — это книга учёта полученных доходов. Если патент без работников, отчетность не сдаётся.

Заполнение происходит по первичным документам, хронологически. Даты проставляются кассовым методом (учитывается дата поступления оплаты).

Ведение книги разрешено в специальной тетради либо компьютерным способом. Ежегодно оформляется новая книга, нумерация записей ведётся заново.

Когда возникает вопрос: какую отчетность сдают ИП на патенте, нужно знать, что подача декларации не требуется. Оплата патента фактически является уплатой подоходного налога. Сумма определяется заранее.

Книга учёта доходов

Этот документ является основным для индивидуальных предпринимателей, использующих отчетность на патенте.

Основные правила ведения данного документа:

  1. Заполнение операций осуществляется в хронологическом порядке.
  2. Возможно использование нескольких патентов одновременно. Каждый раз оформляется отдельная книга для учёта доходов.
  3. Оформляется особая тетрадь, куда вписываются от руки нужные данные. Допустимо вести записи на компьютере, распечатывая и подшивая данные в книгу учёта доходов.
  4. Документ заполняется на русском языке. Другие бумаги должны иметь перевод.
  5. Налоговая инспекция книгу не заверяет. Тетрадь прошивается, скрепляется подписью, печатью индивидуального предпринимателя, нумеруются листы.
  6. Ежегодно заводится новая книга.
  7. Исправление необходимо свести к минимуму. Каждый раз их необходимо заверять подписью индивидуального предпринимателя.
  8. Форма ведения записей является унифицированной, утверждена соответствующим нормативным актом.
  9. Документ содержит данные о доходах. Расходы вообще не указываются.
  10. Разрешено приобретать одновременно различные патенты, относящиеся к различным регионам России.

Порядок ведения определяет два вида страниц:

  • титульный лист;
  • страницы для ведения записей.

Первый обязан содержать следующую информацию:

  1. Указывается год ведения записей. Фиксируется начальная дата внесения записей в документ.
  2. Обязательно указываются личные данные: индивидуальный налоговый номер, фамилия, имя, отчество, адрес регистрации.
  3. Фиксируется регион Российской Федерации, где производится оформление.

Записи о произведённых хозяйственных операциях делаются единообразным образом в таблице, имеющей четыре графы. Особенности заполнения:

  1. Указывается единая, сквозная нумерация записей, оформляемых в данной книге.
  2. Вносятся основные данные первичного документа: номер, дата.
  3. Графа подробно раскрывает суть произведённой хозяйственной ситуации, принёсшей индивидуальному предпринимателю выгоду.
  4. Здесь ставится цифра, равная сумме полученного дохода. Данные заполняются в рублях.

Важно отметить, как правильно формировать данные для графы четыре:

  1. Поступление денег на банковский расчётный счёт документируется выпиской. Цифра переносится в журнал. Ставится дата и номер этого документа.
  2. Используя кассовый аппарат, указывают данные z-отчёта. Если есть отчетность на патенте с работниками или без них, в этом нет необходимости, но можно делать это добровольно.
  3. При поступлении наличных после рабочего дня заполняется общий приходный кассовый ордер на всю сумму, данные с которого учитываются в данном журнале.

Заполнение происходит до окончания действия патента, затем подводится итог.

При наличии работников

В налоговую, Пенсионный фонд при наличии работников сдается следующая отчетность на патенте:

  1. Данные о среднесписочном составе подаются ежегодно.
  2. 6-НДФЛ поквартально информирует о доходах, уплаченном налоге работников.
  3. 2-НДФЛ (форма учета налога, полученном налоговыми агентами с сотрудников) сдается раз в год.
  4. Ежемесячный расчёт выплат страховых взносов.
  5. СЗВ-М в Пенсионный фонд.
  6. Форма 4-ФСС сдается в органы социального страхования ежеквартально.

Понравилось? Поделитесь с друзьями и оцените запись:

Оцените запись:
Загрузка...
Меню