Налоговая декларация ЕНВД представляет собой средство отчетности перед ИФНС России о состоянии доходов предпринимателей. Такой документ имеет образец заполнения, специальный бланк, который можно скачать бесплатно, а также требования относительно порядка составления и внесения необходимых сведений. Рассматриваемая декларация ЕНВД для ИП обязательно подлежит подачи всеми частниками-бизнесменами, работающими по указанной системе налогообложения.
Общие требования
Рассматриваемая налоговая декларация по ЕНВД должна направляться каждый квартал, что требует регулярное заполнение документа. Отсюда вытекает необходимо изучить пример, позволяющий осуществить процедуру. Кроме того, следует обратить внимание, что действует новая форма бланка, по которой и происходит сдача декларации ЕНВД на 2018 год.
Законодатель определяет ряд требований, которые должны соблюдаться, когда заполняется декларация ЕНВД предпринимателями. Относят к таким положениям следующие аспекты:
- Способы заполнения. Декларация ЕНВД может быть заполнена от руки с использованием черных или синих чернил, либо путем внесения сведений с использованием компьютеров.
- Соблюдение полей, который предлагает бланк декларации ЕНВД, а именно строк и ячеек. Такое условие необходимо потому, что каждая строчка будет соответствовать конкретно установленным сведениям. Неправильное внесение данных приведет к непринятию декларации со стороны уполномоченного органа.
- Нумерация страниц. Это условие также обязательно. Причем проставляется нумерация, начиная с самого начала, то есть титульного листа, и до конца документа. Сколько было заполнено разделов и листов документа значения иметь не будет.
- Соблюдение ячеек. Декларация ЕНВД предполагает указание цифр, букв и знаков строго в клетках. Вносить сведения нужно слева направо, без выхода пределы ячейки.
- Обозначение прочерков. Важно не оставлять в документе пустых полей. Если нет информации для указания, то просто проставляется прочерк.
- Использование системы округления. Если указывается сумма, то копейки таковой сокращаются, либо по возрастанию (свыше пятидесяти копеек), либо по убыванию (ниже пятидесяти копеек). Коэффициенты должны иметь три знака после запятой. Физические показатели, вносимые в декларацию, предполагают только целые значения.
- Запрет двухсторонней печати. Если документ подается не в электронном виде, а на бумаге, то каждая страница должна быть напечатана на новых листах.
- Не допускается совершение исправлений в декларации. Нельзя зачеркивать сведения, использовать корректор и так далее. Документ будет признаваться испорченным.
Если указанные требования не соблюдаются, то декларация не принимается, а электронный вариант подачи документ просто не пройдет в онлайн-системе.
Следует понимать, что заполнение декларации по ЕНВД осуществляет при любых обстоятельствах. То есть отсутствие доходов, фактического осуществления деятельности по данной системе налогообложения и иные ситуации не дают возможности исключить составление такого документа. Может быть направлена нулевая декларация по ЕНВД, отражающая отсутствие прибыли. Также подается заявление, отражающее факт отсутствия реализации бизнеса. Только при снятии с учета и при закрытии ИП рассматриваемая декларация ЕНВД подаваться не будет.
Составление декларации
Осуществляется заполнение декларации ЕНВД 2018 года посредством обращения, в первую очередь, к образцам и бланкам такого документа. Есть несколько правовых систем в интернет, позволяющие получить примеры и формы для внесения сведений. При этом скачать декларации ЕНВД можно непосредственно на сайте налоговой службы.
Говоря о правилах заполнения бланков, следует подробно рассмотреть образец декларации ЕНВД ИП и иными субъектами, обязанными передавать ИФНС подобные сведения. Предполагается несколько этапов формирования отчетности. При составлении документа нужно учитывать элементы декларации, необходимые для заполнения в системе ЕНВД.
Декларация, составляемая при ЕНВД, содержит следующие части:
- Титульный лист — это первая страница документа. Проставляется нумерация – 001, указывается ИНН (поля КПП должно включать прочерк). Также следует обратить внимание на то, какая по счету процедура. Если она первая, то следует проставить ноль в соответствующем поле, если не первая, то соответствующую цифру. Кроме того, необходимо указывать код налогового периода. Например, если составляется декларация по ЕНВД за квартал второй по счету, то будет применяться показать 22. Титул также должен содержать код, отражающий, что ИП подает декларацию по месту учета (показатель – 120). Далее обозначается реорганизация или ликвидации (при их наличии) также цифровыми обозначениями (от 0 до 5) и поясняется, кто подписывает документ: налогоплательщик или представитель (коды 1 и 2, соответственно).
- Раздел 1. В первую очередь, аналогично титульнику вносится вверху страницы нумерация и ИНН. Далее в строке 010 указывается ОКТМО, то есть код того муниципального образования, где подается декларация ЕНВД за год или квартал. В указанном разделе обозначается непосредственно та сумма налога, что предусмотрена и рассчитана плательщиком. Прописывается она в строке 020.
- Раздел 2. Данная часть документ будет определять налог за каждый вид деятельности, если таковых осуществляется несколько. Соответственно, каждая работа будет определять свой код декларации ЕНВД. Полный перечень обозначений также можно изучить онлайн. В этом разделе обознается: ИНН, ОКТМО, коэффициент (федеральный К1 – 1,798, местный К2), адрес осуществления деятельности в строке 020, основы базовой доходности (040). Декларация ЕНВД онлайн на сайте Госуслуг или ИФНС автоматически дает пояснение к каждому пункту.
- Раздел 3. Здесь в первую очередь обозначается признак лица, уплачивающего налог. Либо это работодатель, отчисляющий НДФЛ, либо сам предприниматель, не имеющий сотрудников (код 1 или 2, соответственно). Также для расчета понадобится сумма налога, расходы, взносы, платежи, фактически уплаченные за налоговый период. Расчеты по налогам не могут уменьшать его более, чем на пятьдесят процентов. Кроме того, используемая базовая доходность не может быть ниже нуля.
Следует помнить, что каждая страница заверяется подписью либо самого плательщика, либо его представителя.
Сроки и способы подачи
Определившись с тем, как заполнить декларацию, нужно решить вопрос о порядке сдачи в уполномоченный орган, какие сроки ограничивают время данной процедуры. Все это регламентировано законом и предполагает следующие аспекты.
Первый важный момент – как подать декларацию? Документ должен попасть к уполномоченному лицу, согласно установленному сроку. Соответственно, определяется несколько вариантов, доступных для граждан без ограничений. Относят к ним следующее:
- Личное обращение в ИФНС. Здесь достаточно подготовить все документы и передать сотруднику инспекции. Можно привлекать представителя, но для этого потребуется предъявление доверенности, оформленной в соответствии с требованиями закона.
- Направление документов по почте. В данной ситуации подаются копии документов, заверенные подписью гражданина. Важно оформить именно заказное письмо с уведомлением, чтобы можно было определить момент получения бумаг налоговой службой и отсчитать срок принятия решения.
- Использование электронных ресурсов. Здесь можно воспользоваться сайтом налоговой службы, которые предлагает не только полное прохождение процедуры, но и образец декларации с примером заполнения. Ограничением здесь выступает обязательное наличие электронной подписи, для получения которой требуется заключать соответствующий договор.
Если приходится оформлять доверенности, независимо от того, какой способ направления документов применяется, то следует соблюсти письменную форму такого документа с подписью предпринимателя, а также печатью ИП, если она есть.
Отдельно следует сказать о том, какой срок сдачи отчета предусмотрен. Поскольку декларация связана с уплатой налога, то ее составление и направление требуется осуществлять до того. как обязательные платежи будут взыскиваться. В случае с ЕНВД отчетность направляется ИФНС каждый квартал, то есть один раз за три месяца.
Оплата налогов должна быть осуществлена через пять дней после того, как была передана декларация. Датой списания платежей считается 25 число месяца, который следует за налоговым периодом. Соответственно, не позднее 20 числа после окончания квартала (января, апреля, июля, октября) ИФНС должна получить от предпринимателя пакет бумаг вместе с декларацией. В противном случае могут быть применены меры ответственности за нарушение налогового законодательства.
Порядок действий
Процедура подачи документа для отчетности перед налоговой службой представляет собой совершение нескольких последовательных действий. Первым мероприятием считается правильное определение государственной структуры, куда должно совершать обращение. Не каждая налоговая будет принимать декларацию. Обязательно следует определить то управление ИФНС, которое относится к месту регистрации и постановки на учет индивидуального предпринимателя.
Далее подготавливаются необходимые документы. Рассматриваемый вариант декларации не требует широкого перечня бумаг в качестве приложения. Достаточно предъявлять свидетельство о факте постановки лица на учет в налоговом органе (ИНН) и регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРН). Также может потребоваться копия паспорта, сведения о доходах, а в некоторых ситуациях оформляется пояснительная записка к декларации по ЕНВД, если ее потребует сотрудник инспекции.
Если все бумаги на руках у предпринимателя, то достаточно выбранным способом направить их в налоговую службу. Главное помнить о сроках, поскольку за их нарушение могут быть применены штрафные санкции:
- когда предприниматель оплатил правильную сумму налога, но вовремя не направляет для отчетности декларацию, на него может быть возложен штраф размером 1000 рублей;
- когда гражданин не уплатил налог, то штраф будет начислять в виде пяти процентов от суммы задолженности за каждый месяц, независимо, полный он или нет, при этом размер санкции не может быть ниже 1000 рублей и больше тридцати процентов суммы долга.
Выносить решение о применении взысканий могут инспекторы налоговой службы. При неуплате штрафа допускается подача в суд и применение принудительного порядка удержание денег.
Отдельно следует сказать об ошибках в декларации. Поскольку правила заполнения документа не допускают исправлений, нужно понимать, что законодатель допускает направить налоговой службе поправки, но делаться это должно посредством отдельной процедуры. Речь идет о составление уточненной декларации, которая должна быть направлена не позднее пяти дней с момента обнаружения ошибок.
При этом роли играть не будет, кто обнаружил недочеты. Если лицо неумышленно передало недостоверные сведения инспектору, то применяться к нему меры воздействия не будут. При ситуации, устанавливающий факт умышленного предоставления ложных данных, уточненная декларация не поможет избежать наказания.
