Патентная форма налогообложения

С начала прошлого года в действие вступила система упрощенного налогообложения, которая получила название патентной. Суть ее заключается в облегчении ведения учета налогообложения для представителей малого бизнеса с использованием организационно-правовой системы «Индивидуальный предприниматель».

Патентная форма налогообложения освобождает предпринимателей от подачи налоговой декларации, заменив этот процесс получением патента на ведение бизнеса. Чтобы оформить патент, заявитель должен обратиться в местный орган налоговой службы с соответствующим заявлением. В течение пяти последующих дней сотрудники налоговой инспекции либо выдают патент, либо направляют отказ. Срок, на который выдается патент, варьируется от одного до двенадцати месяцев.

Какие требования нужно соблюсти, чтобы перейти на патентную форму налогообложения?

  • Организация должна удовлетворять следующим требованиям, чтобы получить разрешение на патентную форму налогообложения:
  • Обязательная регистрация в форме «Индивидуальный предприниматель».
  • Деятельность организации должна быть включена в утвержденный Налоговым кодексом Российской Федерации перечень одобренных видов предпринимательской деятельности. Подробный список указан в подпункте 2 статьи 346.43 НК РФ.
  • Выручка по факту не должна превышать шестьдесят миллионов ежегодно.
  • Штат компании не должен превышать 15 человек.

Что принимается за налогооблагаемую базу при патентной форме налогообложения?

В каждом субъекте Российской Федерации устанавливаются индивидуальные лимиты потенциального дохода, который может быть получен по одобренному Налоговым кодексом перечню. Согласно налоговому законодательству потенциальный доход может варьироваться от 100 000 рублей до 1 000 000 рублей.
Применительно к некоторым видам деятельности лимит потенциального дохода может быть повышен в три-десять раз, а для бизнесменов, работающих в населенных пунктах с количеством жителей более одного миллиона человек лимит может быть увеличен в пять раз.
Под налогооблагаемой базой понимают утвержденную сумму потенциального дохода применительно к конкретному виду деятельности.

Налоговая ставка рассчитывается как 6% от суммы потенциального дохода.

Патентная форма налогообложения

Как рассчитать затраты на патент и правильно плачивать патент в дальнейшем?

Чтобы рассчитать стоимость патента, нужно воспользоваться следующей формулой:

Потенциальный доход * 6%

Оплата патента производится в следующем порядке:

Если патент выдан на срок от шести до двенадцати месяцев, то его оплата осуществляется в два этапа. Первый платеж в размере одной трети от стоимости патента нужно оплатить в течение 25 рабочих дней с момента выдачи патента, а второй платеж, охватывающий всю остальную сумму, нужно оплатить не позднее 35 рабочих дней до завершения срока действия документа.

Если патент выдан на срок до полугода, то всю сумму нужно оплатить за один раз в течение первых 25 рабочих дней с латы выдачи патента.

Когда организация переходит на патентную форму налогообложения, то исключается оплата следующих налогов:

  • НДС
  • Налог на имущество физических лиц в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности
  • Налог на доходы физических лиц от предпринимательской деятельности, к которым уже применяется патентная форма налогообложения

Однако, следует помнить, что использование данной системы налогообложения не отменяет уплаты отчислений в социальные фонды с ФОТ компании.

Также есть поправка, касающаяся тех предпринимателей, которые занимаются бизнесом в одиночку без наемных работников. Сумма перечислений во внебюджетные фонды у таких бизнесменов должна составлять ежегодно 17 208 рублей.

Хотя предприниматель больше не должен готовить и сдавать налоговую декларацию при переходе на патентную форму, он должен продолжать вести книгу дохода предпринимателя, которая подтверждает, что лимит по выручке не превышает 60 миллионов рублей в год.