Социальные отчисления ИП в 2019 году. Тарифы страховых взносов в 2019 году (таблица)

Оглавление статьи:

• Исчисление дохода на основании формы налогообложения
• Тарифы по фиксированным сборам (взносам)
• Размер взносов в 2019 году
• Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)
• Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году с зарплаты работников (льготы по УСН и другие)
• Кто вправе применят пониженные тарифы по страховым взносам
• Ставки пониженных страховых взносов в 2019 году (таблица)
• Дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР с зарплаты работников
• Ставки взносов для ИП за себя

A+ а-

На основании внесения изменений в Федеральный закон № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. с начала 2019 г. изменился порядок уплаты страховых взносов для индивидуальных предпринимателей. Изменения коснулись непосредственно сумм фиксированных страховых отчислений и процентного распределения их по фондам, расчет которых производится относительно уровня годового дохода.

Исчисление дохода на основании формы налогообложения

Расчет суммы годового дохода получаемого от предпринимательской деятельности, а так же расчет фиксированных взносов, осуществляется на основании той или иной формы налогообложения.

Для такой формы налогообложения как ОСНО, расчет доходов, в связи с уплатой страховых взносов осуществляется на основании положений ст. 227 Налогового кодекса РФ и определяется по форме 3 –НДФЛ без учета имеющихся расходов.

В целях уплаты фиксированных сборов при упрощенной системе налогообложения, доход рассчитывается согласно ст. 346.15 НК РФ, то есть определяется по декларации УСН, та же норма налогового законодательства регулирует расчет дохода при учете расходов.

Положения ст. 346.5 НК Российской Федерации регулирует уплату фиксированных сборов, путем расчета годового дохода при такой форме налогообложения как ЕСХН, по средствам подачи налоговой декларации, позволяющей учет имеющихся расходов.

Единый налог на вмененный доход, как форма налогообложения предусматривает расчет доходов согласно положений ст. 346.26 НК РФ, путем суммирования данных налоговых деклараций с первой по четвертую налоговую четверть.

Тарифы по фиксированным сборам (взносам)

Фиксированные суммы страховых сборов в 2019 году, отчисляются в зависимости от суммы годового дохода получаемого предпринимателем, так:

• При годовом доходе менее 300 000 рублей, фиксированные отчисления производятся от величины в один МРОТ, которая может изменяться в течение года.
• При годовом доходе свыше 300 000 рублей, фиксированные суммы страховых сборов будут исчисляться путем совокупности расчетов от величины в один МРОТ и 1% от дохода свыше 300 000 рублей.

Процентное распределение тарифов страховых отчислений, согласно нового законодательства будет зависеть не только от суммы годового дохода, но так же и от возраста индивидуального предпринимателя, так:

• Индивидуальные предприниматели, рожденные до 1966 года включительно, отчисляют 26% на страховую часть в Пенсионный Фонд и 5.1% в Фонд обязательного медицинского страхования.
• Остальные предприниматели отчисляют 20% на страховую и :% на накопительную части в Пенсионный Фонд и 5.1.% в ТФОМС.

Данное обстоятельство будет учитываться при исчислении сумм фиксированных страховых сборов как при годовом доходе предпринимателя до 300 000 рублей, так и при доходе свыше указанной суммы.

Отдельно необходимо отметить, что фиксированные сборы в Фонд обязательного медицинского страхования, являются фиксированными и не зависят от суммы годового дохода индивидуального предпринимателя.

Размер взносов в 2019 году

Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

• от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
• от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
• от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

• взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
• взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
• взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.

Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

В таблицах представлены тарифы взносов на 2019 год.

Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

• 20% в Пенсионный фонд
• 2,9% в Фонд социального страхования
• 5,1% в Фонд медицинского страхования

* Предельная база установлена постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году с зарплаты работников (льготы по УСН и другие)

Большинство упрощенцев с 2019 года перешли на общий тариф 30 процентов, так как закончится льготный переходный период.

Пониженную ставку 20 процентов оставили некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой можно воспользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы.

Планового повышения взносов для упрощенцев, которые применяли общий тариф, не будет. Раньше планировалось, что с 2021 года общий тариф вырастет с 30 до 34 процентов. Сейчас в кодексе оставили тариф 30 процентов. Пенсионные взносы компании должны считать по тарифу 22 процента с выплат в пределах лимита и 10 процентов — со сверхлимитных сумм.

Нагрузка по взносам выросла в полтора раза у тех упрощенцев, которые ранее применяли льготный тариф.

Кто вправе применят пониженные тарифы по страховым взносам

В 2019 году льготные тарифы страховых взносов вправе применять компании и индивидуальные предприниматели, указанные в перечне ст. 427 НК РФ:

• ИТ-компании
• авиакомпании
• НКО на УСН
• благотворительные компании на УСН
• участники «Сколково»
• участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя
• резиденты порта Владивосток

Ставки пониженных страховых взносов в 2019 году (таблица)

Дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР с зарплаты работников

В соответствии с п. 3 ст. 428 НК РФ для некоторых категорий работников в зависимости от условий труда устанавливаются дополнительные страховые взносы согласно результатам СОУТ.

Если оценка труда не проводилась, то дополнительная ставка будет равна:

• 6% на выплаты по работам, указанным в п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
• 9% на выплаты по работам, указанным пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ

Ставки взносов для ИП за себя