Сацыяльныя адлічэнні ІП у 2019 годзе. Тарыфы страхавых узносаў у 2019 годзе (табліца)

змест артыкула:

• Падлік даходу на падставе формы падаткаабкладання
• Тарыфы па фіксаваных зборах (узносах)
• Памер узносаў у 2019 годзе
• Тарыфы па страхавых узносах з зарплаты работнікаў (няма ільготаў)
• Паніжаныя тарыфы страхавых узносаў у 2019 годзе з зарплаты работнікаў (льготы па ССП і іншыя)
• Хто мае права прыменяць паніжаныя тарыфы па страхавых узносах
• Стаўкі паніжаных страхавых узносаў у 2019 годзе (табліца)
• Дадатковыя тарыфы страхавых узносаў у ПФР з зарплаты работнікаў
• Стаўкі узносаў для ІП за сябе

A + а-

На падставе ўнясення змяненняў у Федэральны закон № 212-ФЗ ад 24.07.2009 г. з пачатку 2019 г. змяніўся парадак выплаты страхавых узносаў для індывідуальных прадпрымальнікаў. Змены закранулі непасрэдна сум фіксаваных страхавых адлічэнняў і адсоткавага размеркавання іх па фондах, разлік якіх вырабляецца адносна ўзроўню гадавога даходу.

Падлік даходу на падставе формы падаткаабкладання

Разлік сумы гадавога даходу атрымліваецца ад прадпрымальніцкай дзейнасці, а так жа разлік фіксаваных узносаў, ажыццяўляецца на падставе той ці іншай формы падаткаабкладання.

Для такой формы падаткаабкладання як асновы бела, разлік даходаў, у сувязі з выплатай страхавых узносаў ажыццяўляецца на падставе палажэнняў у. 227 Падатковага кодэкса РФ і вызначаецца па форме 3 -НДФЛ без уліку наяўных расходаў.

У мэтах выплаты фiксаваных збораў пры спрошчанай сістэме падаткаабкладання, даход разлічваецца згодна у. 346.15 НК РФ, гэта значыць вызначаецца па дэкларацыі ССП, тая ж норма падатковага заканадаўства рэгулюе разлік даходу пры ўліку выдаткаў.

становішча у. 346.5 NK Расійскай Федэрацыі рэгулюе выплату фіксаваных збораў, шляхам разліку гадавога даходу пры такой форме падаткаабкладання як ЕСХН, па сродках падачы падатковай дэкларацыі, якая дазваляе ўлік наяўных расходаў.

Адзіны падатак на выкарыстаннем даход, як форма падаткаабкладання прадугледжвае разлік даходаў, згодна з палажэнняў у. 346.26 НК РФ, шляхам падсумоўвання дадзеных падатковых дэкларацый з першай па чацвёртую падатковую чвэрць.

Тарыфы па фіксаваных зборах (узносах)

Фіксаваныя сумы страхавых збораў у 2019 годзе, адлічваюцца ў залежнасці ад сумы гадавога даходу атрымліваецца прадпрымальнікам, так:

• Пры гадавым даходзе менш 300 000 рублёў, фіксаваныя адлічэнні вырабляюцца ад велічыні ў адзін МРОТ, якая можа змяняцца на працягу года.
• Пры гадавым даходзе звыш 300 000 рублёў, фіксаваныя сумы страхавых збораў будуць вылічацца шляхам сукупнасці разлікаў ад велічыні ў адзін МРОТ і 1% ад даходу звыш 300 000 рублёў.

Працэнтнае размеркаванне тарыфаў страхавых адлічэнняў, згодна новага заканадаўства будзе залежаць не толькі ад сумы гадавога даходу, але гэтак жа і ад узросту індывідуальнага прадпрымальніка, так:

• індывідуальныя прадпрымальнікі, народжаныя да 1966 года ўключна, адлічваюць 26% на страхавую частка ў Пенсійны Фонд і 5.1% у Фонд абавязковага медыцынскага страхавання.
• Астатнія прадпрымальнікі адлічваюць 20% на страхавую і :% на назапашвальную часткі ў Пенсійны Фонд і 5.1.% у ТФОМС.

Дадзенае акалічнасць будзе ўлічвацца пры вылічэнні сум фіксаваных страхавых збораў як пры гадавым даходзе прадпрымальніка да 300 000 рублёў, так і пры даходзе звыш названай сумы.

Асобна неабходна адзначыць, што фіксаваныя зборы ў Фонд абавязковага медыцынскага страхавання, з'яўляюцца фіксаванымі і не залежаць ад сумы гадавога даходу індывідуальнага прадпрымальніка.

Памер узносаў у 2019 годзе

Памер тарыфаў для налічэння узносаў на абавязковае пенсійнае (сацыяльнае, медыцынскае) страхаванне залежыць:

• ад катэгорыі плацельшчыка (арганізацыя павінна налічваць ўнёскі па агульных тарыфах або маюць права прымяняць паніжаныя тарыфы узносаў);
• ад катэгорыі супрацоўніка, на карысць якога вырабляюцца выплаты;
• ад сумы выплат, налічаных супрацоўніку на працягу года (больш велічыні лімітавай базы ці менш гэтай сумы).

Калі арганізацыя не мае права на прымяненне паніжаных тарыфаў, то ў дачыненні да выплат яна павінна налічваць страхавыя ўзносы па агульных стаўках (у. 426 НК РФ):

• ўзносы на абавязковае пенсіённае страхаванне - па тарыфе 22% з выплат, якія не перавышаюць лімітавую базу ў памеры 1 150 000 руб. Звыш перавышэння такой базы ўжываецца тарыф 10%. Страхавыя ўзносы пералічваюцца адным плацежным даручэннем без размеркавання узносаў на фінансаванне страхавой і назапашвальнай часткі працоўнай пенсіі. Пры гэтым кБк паказваецца той, які прадугледжаны для плацяжоў, залічваюцца на выплату страхавой часткі працоўнай пенсіі.
• ўзносы на абавязковае сацыяльнае страхаванне - па тарыфе 2,9% з выплат, якія не перавышаюць лімітавую базу ў памеры 865 000 рублёў. Звыш перавышэння ўзносы не плацяцца;
• ўзносы на абавязковае медыцынскае страхаванне - па тарыфе 5,1% незалежна ад велічыні даходаў. Гэта значыць унёскі налічваюцца з усіх выплат. Лімітавая база тут не ўстаноўлена.

Для льготных катэгорый плацельшчыкаў страхавых узносаў абкладанне сум выплат, перавышаюць лімітавую велічыню базы, не прадугледжана (п. 2 у. 427 НК РФ).

Што тычыцца прадпрымальнікаў (плацельшчыкаў, ня вырабляюць выплаты на карысць фізічных асоб), то памер узносаў за сябе яны вызначаюць зыходзячы з мінімальнага памеру аплаты працы. А калі сума гадавога даходу перавышае 300 000 руб., то таксама лічыцца другая частка асабістых узносаў з сумы такога перавышэння (падп. 1 п. 1 у. 430 НК РФ).

У табліцах прадстаўлены тарыфы узносаў на 2019 год.

Тарыфы па страхавых узносах з зарплаты работнікаў (няма ільготаў)

Агульны працэнт адлічэнняў у фонды застаецца ранейшым у параўнанні з папярэднім годам - 30%, з іх:

• 20% у Пенсійны фонд
• 2,9% у Фонд сацыяльнага страхавання
• 5,1% у Фонд медыцынскага страхавання

* лімітавая база ўстаноўлена пастановай Урада ад 28.11.2018 № 1426.

Паніжаныя тарыфы страхавых узносаў у 2019 годзе з зарплаты работнікаў (льготы па ССП і іншыя)

Большасць упрощенцев з 2019 года перайшлі на агульны тарыф 30 адсоткаў, так як скончыцца льготны пераходны перыяд.

паніжаную стаўку 20 адсоткаў пакінулі некамерцыйным і дабрачынным арганізацыям на ССП. Ільготай можна скарыстацца шэсць гадоў - з 2019 па 2024 гады.

Планавага павышэння узносаў для упрощенцев, якія ўжывалі агульны тарыф, не будзе. раней планавалася, што з 2021 года агульны тарыф вырасце з 30 да 34 адсоткаў. Зараз у кодэксе пакінулі тарыф 30 адсоткаў. Пенсійныя ўзносы кампаніі павінны лічыць па тарыфе 22 адсотка з выплат у межах ліміту і 10 адсоткаў - са звышлімітнага сум.

Нагрузка па узносаў вырасла ў паўтара раза ў тых упрощенцев, якія раней ўжывалі льготны тарыф.

Хто мае права прыменяць паніжаныя тарыфы па страхавых узносах

У 2019 годзе льготныя тарыфы страхавых узносаў маюць права прымяняць кампаніі і індывідуальныя прадпрымальнікі, названыя ў пераліку арт. 427 НК РФ:

• ІТ-кампаніі
• авіякампаніі
• NKO USN
• дабрачынныя кампаніі на ССП
• удзельнікі “Сколкава”
• ўдзельнікі свабоднай эканамічнай зоны Крыма і Севастопаля
• рэзідэнты порта Уладзівасток

Стаўкі паніжаных страхавых узносаў у 2019 годзе (табліца)

Дадатковыя тарыфы страхавых узносаў у ПФР з зарплаты работнікаў

У адпаведнасці з п. 3 у. 428 НК РФ для некаторых катэгорый работнікаў у залежнасці ад умоў працы ўстанаўліваюцца дадатковыя страхавыя ўзносы паводле вынікаў СОУТ.

Калі адзнака працы не праводзілася, то дадатковая стаўка будзе роўная:

• 6% на выплаты па працах, указаных у пункце 1 ч.1 арт. 30 Федэральнага закона ад 28.12.2013 № 400-ФЗ
• 9% на выплаты па працах, названым дп. 2-18 няма. 1 у. 30 Федэральнага закона ад 28.12.2013 № 400-ФЗ

Стаўкі узносаў для ІП за сябе