Калі паўстае пытанне аб неабходнасці набыцця асноўных сродкаў, многія бізнесмены пачынаюць задумвацца над тым, якім менавіта спосабам больш выгадна здзейсніць куплю. Такімі спосабамі з'яўляюцца:
- набыццё ў крэдыт;
- ў лізінг;
- за асабістыя сродкі.
каб зразумець, які з пералічаных спосабаў больш выгадны, варта на канкрэтным прыкладзе разабраць усе «за» і «супраць» кожнага з спосабаў.
Такім чынам, возьмем у якасці прыкладу кампанію «А», прыбытак якой за мінулы год склала 3100 000 рублёў. Кіраўніцтвам кампаніі было прынята рашэнне аб набыцці аўтамабіля прадстаўніцкага класа, рынкавы кошт якога складае 3100 000 рублёў. Так як уласныя сродкі не рэкамендуецца цалкам выкарыстаць на набыццё асноўных сродкаў, то было прынята рашэнне аб разглядзе фінансавання набыцця за кошт крэдытных або лізінгавых сродкаў.
Асноўныя спосабы набыцця аўтамабіля ў крэдыт і лізінг:
спосаб 1: набыццё машыны за ўласныя сродкі
Купля аўтамабіля за ўласныя сродкі прадугледжвае аднаразовую ўнясенне усяго кошту транспартнага сродку. Дадзенае акалічнасць неспрыяльна для паспяховага вядзення камерцыйнай дзейнасці, так як кошт аўтамабіля роўная гадавога прыбытку прадпрыемства. Акрамя гэтага, пасля набыцця аўтамабіль павінен будзе пастаўлены на бухгалтарскі ўлік у якасці асноўнага сродкі, па прычыне чаго яго балансавы кошт падпадае пад дзеянне падатку на нерухомасць (2,2%) і складзе не менш 302 000 рублёў.
Аднак у дадзенага спосабу набыцця існуюць і перавагі, якія складаюцца з:
- Памяншэнне падаткаабкладальнай базы для ПДВ, бо пры набыцці аўто коштам 3100 000 сума ПДВ да пакрыцця складзе 473 000 рублёў.
- Эканомія падатку на прыбытак за кошт адлічэнняў на амартызацыю аўтамабіля, а так як тэрмін амартызацыі машыны роўны 84 месяца, то за гэты час эканомія падатку на прыбытак будзе раўняцца не менш 377 000 рублёў.
спосаб 2: набыццё аўто ў крэдыт
З улікам пазначаных умоў крэдытная сума на куплю аўтамабіля складзе 2480 000 рублёў. Бярэм у разгляд тэрмін крэдытавання - 36 месяцаў пад 12% гадавых. Дадаткова выплачваецца камісія за выдачу крэдыту - 1%. У рамках крэдытнага дагавора пагашэнне будзе адбывацца ануітэт.
Мінусамі прымянення дадзенага спосабу з'яўляецца неабходнасць унясення першапачатковага ўнёску альбо прадастаўлення закладной маёмасці. Акрамя гэтага, трэба быць гатовым да таго, што ацэнка кошту закладной маёмасці будзе праведзена з памяншэннем на памер дысконту, на практыцы якая складае 35-40% кошту залогу.
Вартасцямі набыцця аўтамабіля ў крэдыт з'яўляецца:
- Памяншэнне падаткаабкладальнай базы ПДВ на суму 473 000 рублёў.
- Сума маёмаснага падатку складзе не больш за 302 000 рублёў.
- Эканомія сродкаў за кошт зніжэння падатку на прыбытак за ўвесь тэрмін крэдытавання складзе 377 000 рублёў.
У рамках прымянення дадзенага спосабу ў крэдытны працэс куплі аўто, патрабуецца ўцягванне уласных сродкаў у памеры не больш 20% ад усёй сумы. Астатняя частка прыбытку можа быць выкарыстана на іншыя мэты. Напрыклад, яна можа быць пакладзена на дэпазітны рахунак пад 8% тэрмінам на 3 года. У гэтым выпадку даход ад укладзеных грошай складзе 595 000 рублёў.
варыянт 3: набыццё аўто ў лізінг
У разгляданым варыянце набыцця аўтамабіля ў лізінг, улічаныя тыя ж умовы, што і ў астатніх метадах:
- сума набыцця аўто – 3100 000 руб.;
- лізінгавая сума - 2480 000 руб.;
- тэрмін лізінгу - 36 месяцаў;
- стаўка ў рамках лізінгавых плацяжоў - 16,5%;
- графік пагашэння - ануітэт;
- амартызацыйны тэрмін аўто - 36 месяцаў.
Годнасці набыцця аўто ў лізінг:
- У рамках спосабу набыцця аўтамабіля ў лізінг існуе магчымасць змяншэння падаткаабкладальнай базы ПДВ на 614 000 рублёў па прычыне ўключэння лізінгавых плацяжоў пры кампенсацыі ПДВ.
- Ўключэнне падатку на маёмасць у кошт лізінгавых плацяжоў.
- Пры куплі аўто ў лізінг існуе магчымасць прымянення паскоранай сістэмы амартызацыі, а памер лізінгавых плацяжоў скарачае падаткаабкладаемы базу падатку на прыбытак. Следствам гэтага з'яўляецца эканомія фінансаў, якая за ўвесь перыяд дзеяння лізінгавага дагавора складзе 666 000 руб.
- Магчымасць выкарыстання незадзейнічаных фінансаў у якасці дэпазіту, даход ад чаго складзе 595 000 руб. за ўвесь перыяд дзеяння лізінгавага дагавора.
Табліца параўнання аўто ў крэдыт і лізінг
У табліцы супастаўны апісаныя вышэй акалічнасці набыцця аўтамабіля ў рамках кожнага з спосабаў і высвятлім як выгадней браць аўтамабіль у крэдыт або лізінг.
| Умовы набыцця |
ўласныя сродкі |
крэдыт |
лізінг |
| 1. сума |
3100 000 руб. |
3100 000 руб. |
3100 000 руб. |
| 2. прасоўванне |
100% |
20% |
20% |
| 3. ўласныя ўкладанні |
3100 000 руб. |
6000 руб. |
620 000 руб. |
| 4. Працэнтная стаўка |
– |
12% |
16,2% |
| 5. пераплата |
– |
683 000 руб. |
926 000 руб. |
| 6. Эканомія з падатку на прыбытак |
377 000 руб. |
377 000 руб. |
666 000 руб. |
| 7. ПДВ да пакрыцця |
473 000 руб. |
473 000 руб. |
614 000 руб. |
| 8. Падатак на маёмасць |
302 000 руб. |
302 000 руб. |
– |
| 9. Канчатковы кошт аўтамабіля (п.1 + п.5-п.7-п.8) |
2552 000 руб. |
3235 000 руб. |
2746 000 руб. |
| Даходы па дэпазітах ад вызваленых сродкаў |
– |
595 200 руб. |
595 200 руб. |
Заключэнне і высновы
прааналізаваўшы звесткі, супастаўленне ў табліцы, можна зрабіць выснову, што найменшая пераплата пры ўзяцці крэдыту або аўто ў лізінг, адбываецца ў рамках набыцця аўтамабіля за ўласныя сродкі кампаніі. Аднак для гэтага патрабуецца размяшчаць свабоднымі грашовымі сродкамі ў 100% -ном памеры кошту машыны. З гэтага пункту гледжання крэдыт і лізінг з'яўляюцца больш выгаднымі спосабамі пакупкі, бо патрабуецца толькі частковае фінансаванне набыцця. Акрамя гэтага, вызваленыя з працэсу набыцця грашовыя сродкі могуць быць накіраваны на павелічэнне прыбытку шляхам размяшчэння на дэпазітным рахунку. Як відаць з табліцы, з пункту гледжання пераплаты (з улікам аптымізацыі падаткаабкладання) больш выгадным з'яўляецца лізінгавы спосаб набыцця аўтамабіля ў крэдыт.
