Льготная сістэма падаткаабкладання ЕНВД прадастаўляе магчымасць прадпрымальніку спрасціць вядзенне бухгалтарскага ўліку, але не вызваляе цалкам ад складання справаздачнай дакументацыі. На сённяшні дзень справаздачнасць ІП на ЕНВД вызначаецца наяўнасцю наёмных супрацоўнікаў у прадпрымальніка.
Асаблівасці выкарыстання ЕНВД
Прадпрымальніцкая дзейнасць рэгулюецца Падатковым кодэксам, таму ІП рэгіструецца ў падатковай інспекцыі і самастойна пералічвае ўсе абавязковыя плацяжы. Так як бізнэсовец зьяўляецца суб'ектам малога бізнэсу, у яго ёсць магчымасць выбраць найбольш прыдатную сістэму падаткаабкладання.
Адзін з магчымых варыянтаў - ЕНВД. Яго асаблівасць заключаецца ў залежнасці ад вобласці дзейнасці, а не суб'екта прадпрымальніцтва. Вылічыць яго можна на аснове палажэнняў мясцовага заканадаўства. Правілы ўсталёўваюцца Падатковым кодэксам.
Пры ЕНВД прымаецца да разліку фіксаваны даход. Зыходзячы з гэтай сумы, вызначаецца выкарыстаннем даход і сума да аплаты. Гэта паказчык паказвае, колькі, на думку заканадаўства, ІП могуць зарабіць за 30 дзён. Кожная сфера дзейнасці мае сваю пэўную меркаваную прыбытак. Перад заканадаўствам ІП абавязаны не толькі весці ўнутраны ўлік бізнесу, але і запаўняць неабходную справаздачнасць і выплачваць індывідуальныя падаткі.
сёння, ёсць спіс дакументальнай справаздачнасці, якую абавязкова перадаюць бюджэтным прадпрыемствам і ў ФНС. Асноўная складнік частка, вызначаная штомесяц, – меркаваны прыбытак. Гэты паказчык ўсталёўвае не сам спажывец, то бок, гэта не рэальны даход прадпрыемства / прыватнай фірмы. Суму вызначае падатковая служба, ужываючы нормы заканадаўства.
Спецыяльны парадак разліку выкарыстаннем падатку дыктуе неабходныя элементы пры падаткаабкладанні. Пры выбары ЕНВД ІП не выплачваюць падатак на сацыяльнае страхаванне, маёмасны, падаходны падатак (за выключэннем некаторых выпадкаў), NDS. Асаблівасць таксама выступае адсутнасць справаздачнасці ІП на ЕНВД, якая падаецца ў ФНС па падатках, ад якіх вызваляюцца.
ІП застаецца плацельшчыкам наступных падаткаў:
- падаткі на зямлю;
- дзяржаўныя пошліны;
- падаткі на транспарт;
- розныя акцызы.
Падаткаабкладанне пры ЕНВД
ІП маюць права не аплачваць падаткі:
- на маёмасць;
- на прыбытак;
- падаходны;
- NDS (не спаганяюць плату з кліентаў, а аплачваюць спаганяюцца пастаўшчыкамі ПДВ, і плацяць на мытні).
Прадпрымальнікі не вызваленыя ад сацыяльных узносаў з працадаўцы. Ўнёскі пакрываюцца шляхам памяншэння падатку не больш 50%.
Плаціць гэты падатак неабходна тым, чыя сфера дзейнасці трапляе пад дзеянне дадзенага падатковага рэжыму на тэрыторыі, дзе яна ўведзена. Падатак абавязковы для ўсіх, хто падпадае пад яго сферу дзеяння.
У заканадаўчых актах суб'ектаў прапісваецца сфера дзейнасці, што адносіцца да падатковага рэжыму. У Падатковым кодэксе пералічваюцца магчымыя вобласці прымянення:
- рамонтныя майстэрні, цырульні.
- ветэрынарныя службы.
- аўтамыйка, рамонт.
- Продажу ў крамах і павільёнах плошчамі, ня перавышаюць 150 м2 (кіёскі).
- Рэстаранныя паслугі з абслуговым раёнам не больш 150 кв.м.
- Транспартныя паслугі з аўтапаркам, якія не перавышаюць 20 аўтамабіляў.
- Віды рэкламных паслуг.
- арэнда памяшканняў.
- гасцініцы, хостелы.
- Бытавыя паслугі.
Разлік падаткаў пры ЕНВД
Справаздачнасць ІП на ЕНВД ў 2018 здаецца штоквартальна, да 25 чысла наступнага месяца. Калі ведаць простую формулу, можна бясплатна самому вылічыць суму, складнік падатак. Карэкціроўкі і праўкі зробяць муніцыпальныя органы.
Сума ЕНВД вызначаецца лёгка шляхам множання трох паказчыкаў:
- прыбытковасць.
- Паказчыкі К1 і К2. Разлічваюцца мясцовымі органамі ўлады.
- Паказчык No3 вызначаецца напрамкам бізнесу, некаторых нюансаў. У кожнай вобласці яны свае, няхай гэта будзе колькасць адзінак транспарту або плошча гандлёвага памяшкання. Гэты паказчык вызначаецца індывідуальна.
Усе паказчыкі сумуюць, і ад выніковай сумы вылічаецца 15%. Гэта і ёсць падатак.
Апошнія змены ў 2018 годзе закранулі паказчыка К1 (базавая даходнасць). ён павялічыўся, ўпершыню за 3 года, цяпер складае 1,868 (яшчэ нядаўна ён быў роўны 1,798).
Яшчэ адно з змяненняў гэтага года – бланк справаздачнасці ЕНВД для ІП. Ён зменены ў сувязі з новымі патрабаваннямі працы з онлайн - касамі. Гэтая асаблівасць улічана унясеннем у бланк ўнесены новых радкоў.
Уладальнікі бізнесу плацяць не толькі ЕНВД. Страхавой плацёж за сябе – фіксаваная велічыня, абавязковая да выплаце.
Справаздачнасць ІП на ЕНВД з работнікамі павінна адлюстроўваць аплату НДФЛ з зарплаты персаналу. Неабходна рабіць пералічэння ў ФСС, ПФР і ФФОМС.
Калі ў бізнэсмэна ёсць нанятыя супрацоўнікі, то ён абавязаны здаць дадзеныя ў ПФ і ФСС. Неабходна прадастаўленне інфармацыі аб усіх нанятых работніках. штогод, да 20 студзень, ІП з наёмнымі супрацоўнікамі здаюць справаздачнасць аб сярэднестатыстычнай колькасці.
Справаздачнасць ІП на ЕНВД вызначаецца ў тым ліку і на падставе звестак, прадстаўляюць камерцыйную тайну. Просьба ФНС прадаставіць уліковыя кнігі незаконная. Бізнесмену на ЕНВД дазволена весці бухгалтарскі ўлік у спрошчанай форме.
Можна не дакументаваць інфармацыю прыходаў / выдаткаў, але разумней будзе захоўваць накладныя, дакументы на тавар. Гэта не толькі спрыяе ўнутранаму кантролі і кіраванні, але і пры неабходнасці першасныя дакументы могуць быць прад'яўленыя пры праверках.
Як стаць на ўлік ІП на ЕНВД
Калі ІП хоча ўжываць сістэму ЕНВД, трэба выбраць адзін з відаў дзейнасці, якія адносяцца да дадзенага падатковаму рэжыму.
Пасля гэтага ІП ўстае на ўлік у ФНС. Працэдура выконваецца па месцы размяшчэння бізнесу або рэгістрацыі ІП. Калі плануецца вядзенне бізнесу ў некалькіх галінах, неабходна афармленне кожнай.
пры замарожванні, пры закрыцці прадпрыемства неабходна звярнуцца ў ФНС. Патрабуецца напісаць заяву аб зняцце з уліку ў якасці плацельшчыка ЕНВД.
Кожны квартал ІП даюць справаздачу ў тэрміны не пазней 25 колькасці. Да наступлення тэрміну трэба здаць дэкларацыю па ЕНВД, аплаціць пошліну, даць справаздачу перад ФСС (калі ёсць нанятыя супрацоўнікі). За час аплаты прадастаўляюцца таксама справаздачнасць па іншых абавязковых плацяжах (зямельнаму, транспартным падатку і іншым).
Якую справаздачнасць здае ІП на ЕНВД? Справаздачнасць ІП на ЕНВД ўстаноўлена ў залежнасці ад формы арганізацыі дзейнасці прадпрыемства. Напрыклад, ТАА прадастаўляюць нашмат больш справаздачнай дакументацыі, за ІП.
Парадак здачы справаздачнасцi на ЕНВД
Здача справаздачнасці ІП ЕНВД мяркуе падрыхтоўку наступных дакументаў:
- Дэкларацыя аб ЕНВД. Абавязаны здаваць ТАА і ІП. У дэкларацыі вылічваецца сума падатку, які трэба аплаціць. Разлік выконваецца па формуле. Рэальны даход не паказваецца.
- Табліца з колькасцю супрацоўнікаў, дзе паказваюцца ўсе работнікі за мінулы год (якія прыбылі і якія звольніліся). Здаюць ТАА і ІП. Пры адсутнасці на працягу года нанятага персаналу, здаецца нулявы справаздачу. Гэтыя звесткі выдаюцца і ў ФНС.
- Бухгалтарская справаздачнасць ІП на ЕНВД не з'яўляецца абавязковай для ІП. Весці і здаваць яе абавязаны толькі ТАА.
- Дадзеныя аб даходах работнікаў. Інфармацыя аб усіх сумах грашовых сродкаў, якія налічаны супрацоўнікам на працягу года, і выплачанага НДФЛ з гэтага даходу.
- Іншыя падаткі - выкарыстанне водных, зямельных аб'ектаў, транспарту. Плацельшчык падатку ЕНВД не мае патуранняў і льгот па выплаце гэтых плацяжоў.
- Разліковая ведамасць ў цэлым па кампаніі, па кожнаму супрацоўніку. ІП прадастаўляюць інфармацыю аб пералічаных ПФ і ФФОМС.
Хто абавязаны здаваць справаздачнасць
Прадастаўляць справаздачнасць неабходна ўсім прадпрыемствам і ІП. Падстава для здачы справаздачнасці ІП на ЕНВД, з'яўляецца напісанае заявы, якія маюць адабрэнне ад ФНС. важна тое, што ЕНВД і ў дачыненні не да вызначанага ТАА або ІП, а толькі да пэўных абласцях дзейнасці.
спіс абласцей, якім дапушчальная выплата ЕНВД, розны ў кожным горадзе, акрузе. Пры працы прадпрымальніка ў некалькіх сферах дзейнасці, з якіх ёсць не якія адносяцца да гэтага пераліку, складаецца паасобная справаздачнасць. Менавіта гэты факт і прымушае весці справаздачнасць, складаць асобна дакументацыю для кожнай вобласці. спачатку складаюць, падрыхтоўваюць справаздачнасць з улікам адзінага падатку на выкарыстаннем даход - у сыстэме ЕНВД, затым па іншай абранай сістэме падаткаабкладання.
Існуюць некаторыя асаблівыя патрабаванні:
- Пры неадпаведнасці умовам, адлюстраваным у законе, прымяненне ЕНВД недапушчальна (напрыклад, пры перавышэнні плошчы або колькасці работнікаў).
- Калі звесткі пра дзейнасць не мяняюцца, сума да аплаты проста дублюецца. Падатак разлічваецца адзін раз і ў далейшым на аснове атрыманых дадзеных аплачваецца аднолькавая сума.
Важна адсочваць змены ў заканадаўстве адносна паказчыкаў і змены стаўкі.
выключэння
Пры выплаце ЕНВД ёсць выключэнні. Падаткаплацельшчыкамі не могуць стаць:
- ламбарды;
- фірмы па вырабе мэблі;
- пры правядзенні будаўніцтва індывідуальных жылых дамоў;
- асобы выплачваюць сельскагаспадарчы падатак;
- уладальнікі інтэрнэт - магазінаў;
- целе - крамы.
Калі ІП вырашыў перайсці на іншы рэжым падаткаабкладання, дастаткова спыніць займацца той дзейнасцю, з якой спаганяецца падатак. Ці магчыма перабудаваць бізнэс, каб ён не адпавядаў крытэрам падатковага рэжыму.
для прадпрымальнікаў, якія не атрымалі ў справаздачным перыядзе даходу, існуюць свае асаблівасці. Калі праца прадпрыемства перарывалася на якое-небудзь час і даход адсутнічае нулявая справаздачнасць ЕНВД ІП недапушчальная. У ФНС не здаюць такую дэкларацыю. Прадпрыемства не працавала, адпаведна, права на выкарыстанне ЕНВД фірма губляе.
Гэты від падатку не залежыць ад прыбытку, аплачваць яго неабходна ў любой сітуацыі. Разумней скарыстацца іншай сістэмай падаткаабкладання. Часам на сайт нулявы дэкларацыі прымаецца. Гэта становіцца магчымым, калі ІП прадставіць доказы, што спыненне працы прадпрыемства мае важныя прычыны: лячэнне, хвароба, рашэнне суда, рамонт, псаванне маёмасці ў выніку пажару, крадзеж абсталявання. Усе гэтыя факты павінны быць дакументальна пацверджаны.
Куды ўяўляюць справаздачныя дакументы
ІП ЕНВД справаздачнасць без работнікаў перадае толькі ў падатковую.
Пры наяўнасці персаналу – у ПФ і ў ФСС.
Пералік дакументаў для здачы:
- У ФНС (у падатковую службу). Падатковая справаздачнасць ЕНВД ІП заключаецца ў прадастаўленні: дэкларацыі; даведкі аб даходах; справаздачы аб колькасці супрацоўнікаў.
- У ПФ РФ (для ІП з персаналам) – індывідуальныя звесткі пра работнікаў.
- ФСС (не здаюць ІП, якія працуюць без нанятага персаналу).
Тэрміны здачы справаздачнасці
Тэрміны справаздачнасці ІП на ЕНВД штоквартальныя:
- 20 Красавік – справаздачнасць за першы квартал.
- 20 ліпеня – справаздачнасць за 1 паўгоддзе.
- 20 Кастрычніка – справаздачнасць за мінулыя 9 месяцаў.
ІП на ЕНВД справаздачнасць за год падаецца да 20 студзень. Дата здачы падаўжаецца, калі выпадае на выходны небудзь свята.
Захаванне канчатковых тэрмінаў - вельмі важна для пазбягання штрафаў. Аднак заплаціўшы штраф, усё роўна прыйдзецца здаваць справаздачнасць.
Падатак неабходна аплачваць штоквартальна да 25 колькасці. Пры выяўленні памылак прадпрымальнік можа ўнесці карэкціроўку.
Справаздачнасць запаўняюць i без памылак, акуратна, выпраўлення непажаданыя.
Здача справаздачнасці ў электронным варыянце
Здача справаздачнай дакументацыі ажыццяўляецца плацельшчыкам пры асабістай прысутнасьці або ў электронным выглядзе, праз інтэрнэт. Плацельшчык падаткаў замест сябе можа даручыць здачу справаздачнасці даверанай асобе.
Усе дакументы пажадана па неабходнасці падаваць у 2 фарматах:
- раздрукаваны на паперы;
- лічбавай варыянт (уся дакументацыя капіюецца на флэш – карту памяці або дыск і да т.п.).
