Падаткаабкладанне і справаздачнасць ІП на патэнце

Падаткаабкладанне і справаздачнасць ІП на патэнце

Індывідуальны прадпрымальнік можа выбраць найбольш прыдатную сістэму падаткаабкладання. патэнт – адзін з варыянтаў аптымізацыі ўліку і падаткаабкладання індывідуальных прадпрымальнікаў. Ён дае магчымасць знізіць падатковае ціск на пачаткоўца бізнэсмэна. Мінімальная справаздачнасць на патэнце палягчае вядзенне бухгалтэрыі.

Што такое патэнт

Справаздачнасць на патэнцеМагчымасць выкарыстоўваць патэнт індывідуальным прадпрымальніку існуе з першага студзеня 2013 года. Гэта можна зрабіць у рэгіёнах РФ, якія ўвялі ў дзеянне адпаведны закон на сваёй тэрыторыі.

Пры гэтым неабходна, каб дзейнасць ставілася да аднаго з дазволеных відаў дзейнасці. Іх пералік вызначаецца Падатковым Кодэксам РФ. Артыкул 346.43 ўтрымлівае поўны спіс.

Некалькі прыкладаў дзейнасці:

  1. швейная дзейнасць, пашыў з тканін, сильфон, скуры. рамонт адзення, галаўных убораў. Вязанне ваўняных вырабаў.
  2. цырульні паслугі: мужчынская, жаночая стрыжка.
  3. вытворчасць, рамонт прадметаў металічнай галантарэі: ключы, нумарныя знакі, вулічныя паказальнікі.
  4. Тэхнічнае абслугоўванне, рамонт бытавой электроннай, кампутарнай тэхнікі.
  5. Фотаздымкі мастацкія, на дакументы, паслугі студыі.
  6. апрацоўка шкла, шкленне гаўбцоў, лоджый.
  7. Іншыя віды работ, паслуг.

Атрымаць льготы магчыма з пачатку каляндарнага года. Працягласць патэнта дапушчальная ў межах аднаго – дванаццаці месяцаў. Калі абраны ССП патэнт, якую справаздачнасць здае прадпрымальнік - задумвацца няма сэнсу таму, што яна ў дадзенай сітуацыі не прадугледжана.

Афармленне ажыццяўляецца падачай заявы на спецыяльным бланку за дзесяць дзён да пачатку тэрміну. Падаўжэнне магчыма аналагічным чынам. Выпушчаная магчымасць перапыняе выкарыстанне патэнтнай сістэмы падаткаабкладання. Бланкі строгай справаздачнасці на патэнце не прадугледжаныя.

Аплата менш за паўгода павінна адбыцца да заканчэння дзеяння. пры тэрмінах у паўгода і больш, неабходныя два плацяжы:

  1. Траціна сумы не пазней за дзевяноста дзён з пачатку дзеяння.
  2. Астатнюю частку выплачваюць да заканчэння дзеяння патэнта.

Перавагі патэнтнага падаткаабкладання

Станоўчыя бакі разгляданага спосабу падаткаабкладання ў 2018 годзе:

  1. Прадпрымальнік аплачвае загадзя падаткі, пазбягаючы наведванняў падатковай. Застаецца выплата сацыяльных узносаў.
  2. Патрабаванні дзяржавы зніжаюцца. Кантрольна-касавы апарат, адпаведныя патрабаванні заканадаўства на патэнце не прымяняюцца, калі ёсць справаздачнасць на патэнце.
  3. складанае, стомнае вядзенне бухгалтэрыі не патрабуецца.
  4. Разлік велічыні падатку просты, зразумелы падаткаплацельшчыку. Разлік сумы выключае магчымыя непаразуменні. Выключана сітуацыя памылковага вызначэння велічыні падатку.
  5. Прадпрымальнік вызвалены ад неабходнасці плаціць НДФЛ, NDS, падатак на маёмасць.

адмоўныя бакі

Выкарыстаць паказаную сістэму падаткаабкладання выгадна. Аднак прысутнічаюць таксама пэўныя складанасці:

  1. Выгадна выкарыстоўваць патэнт, маючы адпаведны ўзровень даходу. Бізнес часам неэфектыўны, сума патэнта застанецца нязменнай пры падзенні даходаў. Перажываючы цяжкі перыяд, магчыма памяняць патэнтны від дзейнасці. Дзеянне пацягне спыненне пералік падатку.
  2. Справаздачнасць на патэнце дазволена прадпрымальнікам, якія не перавышаюць ліміты гадавога даходу, колькасці наёмных работнікаў. Парушэнне ўмоваў цягне спынення права выкарыстоўваць патэнт.
  3. Добраахвотнае спыненне выкарыстання названага рэжыму падаткаабкладання заканадаўствам не прадугледжваецца. Завяршэнне дзеяння патэнта прадаставіць разгляданую магчымасць.
  4. Разлік велічыні патэнта заснаваны на аб'ектыўных паказчыках. Магчыма змяненне сітуацыі, якое дазваляе знізіць цану. Пералік магчымы пасля заканчэння тэрміну дзеяння ранейшага патэнта.

Асаблівасці працы на патэнце

Згодна з заканадаўствам індывідуальны прадпрымальнік для сваёй працы можа выбраць той ці іншы рэжым падаткаабкладання. Адным з папулярных рашэнняў з'яўляецца праца з выкарыстаннем патэнта.

Пры рэгістрацыі прадпрымальніцкай дзейнасці можна выбраць працаваць ІП на патэнце. аднак, калі гэтага не было зроблена адразу, такі пераход можна ажыццявіць ўжо ў працэсе працы.

Фактычна справаздачнасць ІП на патэнце азначае, што бізнэсмэн плаціць свае падаткі не па факце, а робіць гэта авансам. сума, якую неабходна заплаціць, вызначаецца нарматыўным актам мясцовых органаў улады.

Звязана гэта з тым, што чаканая гадавая велічыня даходу ад вядзення таго ці іншага віду бізнесу моцна залежыць ад канкрэтных умоў вядзення дзейнасці.

напрыклад, на аснове праведзеных статыстычных даследаванняў было высветлена, што прадпрымальнікі, якія аказваюць рознага роду касметычныя, а таксама цырульніцкія паслугі маюць розную сярэднюю велічыню ў рэгіёнах Расіі. У Маскве яна складае ў год 990 тысяч руб., а, напрыклад, у Калузе гэтая велічыня роўная 270 тысяч. Калі гэтую дзейнасць вядзе прадпрымальнік на патэнце, то яго кошт у названых гарадах будзе адрознівацца ў адпаведнасці з гэтымі лічбамі.

Магчымасць скарыстацца такой сістэмай падаткаабкладання прадастаўляецца толькі для прадпрымальнікаў – фізічных асоб. Тэрміны здачы справаздачнасці ІП на патэнце не прадугледжваюцца заканадаўствам. Калі таварыства з абмежаванай адказнасцю захоча скарыстацца асаблівасцямі спрошчанага рэжыму падаткаабкладання, то ёсць магчымасць перайсці на ЕСНВ, якая валодае падобнымі асаблівасцямі.

Пры вызначэнні цаны ўлічваюцца дадатковыя параметры:

  • колькасць супрацоўнікаў прадпрыемства;
  • наяўнасць аўтатранспарту і колькасць выкарыстоўваных адзінак тэхнікі;
  • калі гэта неабходна для правядзення дзейнасці, важна, колькі кропак прадастаўлення нерухомасці маецца ў індывідуальнага прадпрымальніка;
  • колькасць гандлёвых плошчаў.

Федэральная падатковая служба дазваляе на сваім сайце даведацца, якую чаканую велічыню платы за патэнт варта чакаць. Для гэтага спатрэбіцца пазначыць найменне тэрытарыяльнай адзінкі, дзе будзе размяшчацца бізнес, адзначыць выгляд планаванай прадпрымальніцкай дзейнасці.

дапусцім, патэнт патрэбен індывідуальным прадпрымальніку для працы на тэрыторыі Масквы. выкажам здагадку, ён плануе дзейнасць на тэрыторыі Аляксееўскага муніцыпальнага акругі. Хай гаворка ідзе пра адкрыццё цырульні. Меркаваны тэрмін дзеяння дакумента складае паўгода. У гэтым выпадку шуканая сума складзе 29700 руб. Паколькі патэнт разлічаны на шэсць месяцаў, выплату неабходна ажыццявіць у два прыёму:

  • не пазней заканчэння девяностодневного тэрміну павінны быць аплачаны 9900 рублёў;
  • астатняя частка (яна роўная 19800 рублёў) прадастаўляецца прадпрымальнікам не пазней за даты заканчэння дзеяння выдадзенага патэнта.

Пры гэтым не патрэбна падатковая справаздачнасць, патэнт не абавязвае ІП складаць і здаваць справаздачнасць.

Колькі каштуе праца на патэнце

вядома, вядзенне бізнесу патрабуе вялікіх выдаткаў.

Адпаведная табліца прадугледжвае:

  1. Арэнда або купля памяшкання, дзе будзе ажыццяўляцца дзейнасць.
  2. зарплата супрацоўнікаў. Пры гэтым трэба ўлічваць, што ў першыя месяцы яна фактычна будзе выплачвацца з наяўных сум, бо прыбытак пачне паступаць пазней.
  3. Купля рознага роду матэрыялаў і камплектуючых.
  4. Атрыманне неабходных дазволаў для вядзення дзейнасці, калі гэта прадугледжана заканадаўствам.
  5. Вядзенне рэкламнай дзейнасці.
  6. іншыя выдаткі.

Пры гэтым у абавязковым парадку трэба здаваць патрабаваную справаздачнасць (выконваючы тэрміны здачы) і плаціць падаткі. Апошняе важна рабіць своечасова і ў поўным аб'ёме.

Індывідуальны прадпрымальнік, выбраўшы дзейнасць з выкарыстаннем патэнта, фактычна плаціць толькі два падатку:

  • падатак на даходы;
  • адлічэнні ў сацыяльныя фонды.

Першы з іх – гэта патэнт. Ён уяўляе сабой асаблівую форму падатку на даходы фізічных асоб. Тут плата ажыццяўляецца няма за фактычна атрыманы даход, а авансам, за прагназуемы прыбытак. Велічыня вызначаецца мясцовымі ўладамі на падставе вывучэння ўмоў вядзення бізнесу ў канкрэтным рэгіёне. Дэкларацыю пры гэтым не трэба здаваць.

У другім выпадку гаворка ідзе аб выплаце адзінага сацыяльнага падатку за прадпрымальніка. Гэта робіцца незалежна ад выплаты патэнта.

Бухгалтарская справаздачнасць на патэнце практычна адсутнічае, калі не лічыць кнігу ўліку даходаў.

Пры выкарыстанні такой сістэмы падаткаабкладання прадпрымальнік атрымлівае магчымасць плаціць фіксаваную, загадзя пэўную суму падатку. Калі атрыманы патэнт, якую справаздачнасць здаваць? У гэтым выпадку ў адпаведнасці з заканадаўствам, яна не здаецца. Дзяржава атрымлівае падатак без дадатковых выдаткаў на яго ўлік і праверкі ў канкрэтных выпадках.

Кошт працы ў дадзенай сістэме падаткаабкладання складваецца з патэнта і ЕСН.

прывядзём прыклад, як разлічыць выдаткі на выплату падаткаў.

Вышэй быў разгледжаны прыклад кошту патэнта ў Маскве за паўгода для вядзення цырульні дзейнасці. Ён склаў за паўгода 19800 рублёў. Калі пацікавіцца сумай за год, то яна ў разгляданым выпадку складзе 59400 рублёў.

Разлік страхавога ўзносу за прадпрымальніка складаецца з трох частак:

  1. Існуе фіксаваная сума для аплаты абавязковага медыцынскага страхавання. яна роўная 5840 рублёў.
  2. Аналагічна для пенсійных узносаў. Але сума ў дадзеным выпадку будзе некалькі больш – 26545 рублёў.
  3. Тут разглядаюцца даходы за год. Калі яны вышэйшыя, чым 300000 рублёў, то адзін працэнт ад розніцы аплачваецца ў складзе страхавых узносаў. выкажам здагадку, за год даход роўны 990000 руб. Велічыня выплаты складзе: (990000 – 300000) * 1% = 6900 рублёў.

У суме адлічэнні ў сацыяльныя фонды складуць 6900 + 26545 + 5840 = 39285 рублёў. Пры гэтым усё патэнтнае падаткаабкладанне роўна 39285 + 59400 = 98695 рублёў у год. значыць, на кожны месяц прыходзіцца 8225 рублёў.

У якасці меркаванай сумы даходаў была разгледжана сярэдняя велічыня для рэгіёну.

вядзенне справаздачнасці

Спрошчанае падаткаабкладанне дазваляе пазбягаць складанага, працаёмкі бухгалтарскага ўліку, пакідаючы некаторыя простыя формы справаздачнасці. асноўны варыянт – гэта кніга уліку атрыманых даходаў. Калі патэнт без работнікаў, справаздачнасць не здаецца.

Запаўненне адбываецца па першасным дакументах, храналагічны. Даты прастаўляюцца касавым метадам (ўлічваецца дата паступлення аплаты).

Вядзенне кнігі дазволена ў спецыяльнай сшыткі альбо кампутарным спосабам. Штогод афармляецца новая кніга, нумарацыя запісаў вядзецца зноўку.

Калі ўзнікае пытанне: якую справаздачнасць здаюць ІП на патэнце, трэба ведаць, што падача дэкларацыі не патрабуецца. Аплата патэнта фактычна з'яўляецца выплатай падаходнага падатку. Сума вызначаецца загадзя.

Кніга ўліку даходаў

Гэты дакумент з'яўляецца асноўным для індывідуальных прадпрымальнікаў, якія выкарыстоўваюць справаздачнасць на патэнце.

Асноўныя правілы вядзення дадзенага дакумента:

  1. Запаўненне аперацый ажыццяўляецца ў храналагічным парадку.
  2. Магчыма выкарыстанне некалькіх патэнтаў адначасова. Кожны раз афармляецца асобная кніга для уліку даходаў.
  3. Афармляецца асобая сшытак, куды ўпісваюцца ад рукі патрэбныя дадзеныя. Дапушчальна весці запісы на кампутары, распячатваючы і подшивая дадзеныя ў кнігу ўліку даходаў.
  4. Дакумент запаўняецца на рускай мове. Іншыя паперы павінны мець пераклад.
  5. Падатковая інспекцыя кнігу ня запэўнівае. сшытак прашываецца, змацоўваецца подпісам, пячаткай індывідуальнага прадпрымальніка, нумаруюцца лісты.
  6. Штогод заводзіцца новая кніга.
  7. Выпраўленне неабходна звесці да мінімуму. Кожны раз іх неабходна завяраць подпісам індывідуальнага прадпрымальніка.
  8. Форма вядзення запісаў з'яўляецца уніфікаванай, зацверджана адпаведным нарматыўным актам.
  9. Дакумент змяшчае дадзеныя аб даходах. Выдаткі наогул не паказваюцца.
  10. Дазволена набываць адначасова розныя патэнты, якія адносяцца да розных рэгіёнах Расіі.

Парадак вядзення вызначае два выгляду старонак:

  • тытульны ліст;
  • старонкі для вядзення запісаў.

Першы абавязаны ўтрымліваць наступную інфармацыю:

  1. Указваецца год вядзення запісаў. Фіксуецца пачатковая дата ўнясення запісаў у дакумент.
  2. Абавязкова паказваюцца асабістыя дадзеныя: індывідуальны падатковы нумар, прозвішча, імя, імя па бацьку, адрас рэгістрацыі.
  3. Фіксуецца рэгіён Расійскай Федэрацыі, дзе вырабляецца афармленне.

Запісы аб вырабленых гаспадарчых аперацыях робяцца аднолькавым чынам у табліцы, якая мае чатыры графы. асаблівасці запаўнення:

  1. паказваецца адзіная, скразная нумарацыя запісаў, афармляюцца ў дадзенай кнізе.
  2. Ўносяцца асноўныя дадзеныя першаснага дакумента: нумар, дата.
  3. Графа падрабязна раскрывае сутнасць вырабленай гаспадарчай сітуацыі, які прынёс індывідуальным прадпрымальніку выгаду.
  4. Тут ставіцца лічба, роўная суме атрыманага даходу. Дадзеныя запаўняюцца ў рублях.

важна адзначыць, як правільна фармаваць дадзеныя для графы чатыры:

  1. Паступленне грошай на банкаўскі разліковы рахунак дакументуе выпіскай. Лічба пераносіцца ў часопіс. Ставіцца дата і нумар гэтага дакумента.
  2. Выкарыстоўваючы касавы апарат, паказваюць дадзеныя z-справаздачы. Калі ёсць справаздачнасць на патэнце з работнікамі або без іх, ў гэтым няма неабходнасці, але можна рабіць гэта добраахвотна.
  3. Пры паступленні наяўных пасля працоўнага дня запаўняецца агульны прыходны касавы ордэр на ўсю суму, дадзеныя з якога ўлічваюцца ў дадзеным часопісе.

Запаўненне адбываецца да заканчэння дзеяння патэнта, затым падводзіцца вынік.

Пры наяўнасці работнікаў

У падатковую, Пенсійны фонд пры наяўнасці работнікаў здаецца наступная справаздачнасць на патэнце:

  1. Дадзеныя аб сярэдняспісачнай складзе падаюцца штогод.
  2. 6-НДФЛ паквартальна інфармуе аб даходах, выплачанага падатку работнікаў.
  3. 2-НДФЛ (форма ўліку падатку, атрыманым падатковымі агентамі з супрацоўнікаў) здаецца раз у год.
  4. Штомесячны разлік выплат страхавых узносаў.
  5. СЗВ-М у Пенсійны фонд.
  6. Форма 4-ФСС здаецца ў органы сацыяльнага страхавання штоквартальна.

спадабаўся артыкул? Тут можна падзяліцца з сябрамі ў сацыяльных. сетках і ацаніць гэты запіс “Падаткаабкладанне і справаздачнасць ІП на патэнце”:

Ацэніце запіс:
Загрузка ...
меню