У некаторых выпадках заканадаўства прадугледжвае, што прадпрымальнік павінен плаціць падаткі, зыходзячы з атрыманага ім даходу. Для таго каб атрымаць выніковую лічбу неабходна фіксаваць адбыліся фінансавыя аперацыі, вынікам якіх стала атрыманне даходу. Для гэтага выкарыстоўваецца Кніга ўліку даходаў і расходаў – KUDiR.
Абавязак вядзення ўліку
вядома, калі весці паўнавартасны бухгалтарскі ўлік, падлічыць патрэбныя сумы няцяжка. Аднак для некаторых катэгорый прадпрымальнікаў у гэтым пытанні зроблена выключэнне. Ім дазволена абыходзіцца без бухгалтарскага ўліку, наколькі гэта магчыма.
Цалкам адмовіцца ад яго не атрымаецца нават пры спрошчаным падаткаабкладанні. У прыватнасці, ССП можа прымяняцца толькі пры ўмове таго, што даход не перавысіць пэўны, загадзя зададзены мяжа. Для гэтага трэба весці ўлік кожнага прададзенага тавару і аказанай паслугі. У такіх выпадках ужываюць Кнігу уліку даходаў і выдаткаў.
Як уладкованая КУДиР
Кнігу неабходна адштабнаваць, перанумараваць лісты. Нітку неабходна замацаваць. Для гэтага яе падляпляюць лістком паперы на маленькай папяровай клеі. На паперы ставіцца подпіс прадпрымальніка. Калі ў дзейнасці выкарыстоўваецца друк, яе таксама тут павінны паставіць. Пры гэтым дапускаецца весці КУДиР электронна.
Як весці кнігу ўліку? Першая старонка з'яўляецца тытульнай. Тут паказваюцца наступныя дадзеныя:
- Запісваюцца рэквізіты прадпрымальніка або арганізацыі.
- Фіксуецца пачатковая дата, з якой ўносяцца запісы ў дадзеную кнігу.
- Важна адзначыць аб'ект падаткаабкладання. У адных выпадках гэта – даходы мінус выдаткі, у іншых - толькі прыбыткі.
На кожнай старонцы для ІП на ССП павінна быць табліца, у якую ўваходзяць графы:
- Нумар запісу па парадку.
- Нумар і дата дакумента, дадзеныя пра які ўносяцца ў кнігу.
- Коратка раскрываецца змест і склад гаспадарчай аперацыі.
- Паказваецца велічыня атрыманага даходу.
- Фіксуецца сума вырабленых выдаткаў.
У дакумент ўносяць інфармацыю аб атрыманні даходу на падставе наступных прыходных дакументаў:
- Дадзеныя аб плацежных даручэннях. Гаворка ідзе пра безнаяўныя грошах, якія былі выплачаныя прадпрымальніку або пералічаныя ім пры куплі работ або паслуг.
- У КУДиР фіксуюцца накладныя.
- Адбіваюцца выпіскі з банка.
- Павінны быць улічаныя прыходныя і расходныя касавыя ордэра.
- У абавязковым парадку ўлічваюцца чэкі.
- Фіксуецца выплата зарплаты.
Абавязак вядзення уліковым кнігі
Калі прадпрымальнік па якой-небудзь прычыне адмовіцца весці КУДиР, то яму будзе выпісаны штраф. Для індывідуальных прадпрымальнікаў у 2018 годзе яго велічыня складае 200 рублёў. Для арганізацый ён можа дасягаць 10000 рублёў.
Па законе абавязак выкарыстоўваць такую кнігу ўскладзена на індывідуальных прадпрымальнікаў, якія перайшлі на спрошчаную сістэму падаткаабкладання, якія працуюць на патэнце, а таксама тых, хто працуе на ЕСХН. Калі ёсць намер выкарыстоўваць КУДир, Асновы бела таксама дае для ІП такую магчымасць. Юрыдычныя асобы, якія выкарыстоўваюць спрошчаную сістэму падаткаабкладання таксама абавязаны ўжываць КУДиР.
Хоць Кнігу нумаруецца і прашываецца, рэгістраваць яе ў падатковай інспекцыі не патрэбна. Гэтае правіла дзейнічае з 2013 года.
Няма неабходнасці ў некаторых выпадках выкарыстоўваць КУДиР, ЕНВД з'яўляецца адным з такіх прыкладаў.
асаблівасці запаўнення
хоць, на першы погляд, усё выглядае адносна проста, тым не менш пры запаўненні трэба ўлічыць некалькі істотных момантаў.
Важным з'яўляецца правільны выбар моманту ўнясення запісу. Для запаўнення КУДиР 2018 год не прынёс якіх-небудзь новаўвядзенняў. напрыклад, пры продажы ў краме перадача тавару і атрыманне платы за яго адбываюцца практычна адначасова. Калі трэба аплаціць арэнду за памяшканне, сітуацыя ўскладняецца. Налічэнне звычайна робяць у апошні дзень месяца, аплата можа адбывацца раней ці пазней.
У кнігу запісы аб даходах ўносяцца на аснове касавага метаду, па моманту аплаты. Пры гэтым усё роўна, калі менавіта адгружаны тавар, фактычна выканана паслуга.
Калі фіксуюцца ў КУДиР выдаткі, ўжываецца іншы спосаб. Тут запіс заносіцца пасля выканання аплаты, пасля атрымання тавару ці паслугі. Пры запаўненні ўжываецца падчас апошняга з гэтых двух падзей.
Кожная занесены ў КУДиР радок абавязаная быць падмацавана пацвярджаюць дакументамі.
У кнізе ёсць яшчэ некалькі раздзелаў. Адзін з іх прызначаны для ўліку набытых асноўных сродкаў, нематэрыяльных актываў. Іншы прызначаны для тых, хто ўлічвае даходы мінус выдаткі. Тут улічваюцца страты, якія адносяцца да больш ранніх перыядаў часу. Ёсць таксама чацвёрты падзел, куды тыя, хто ўлічвае толькі прыбыткі, заносіцца інфармацыя па выплатах у сацыяльныя фонды. Прадугледжаны таксама пяты і шосты раздзелы.
Спампаваць бланк і вывучыць узор запаўнення можна на спецыялізаваных сайтах.
Агульныя правілы вядзення КУДиР
Ўносіць запісу неабходна па меры паступлення адпаведных дакументаў. Даходы фіксуюцца пры паступленні грошай.
Вядзенне кнігі можна ажыццяўляць адным з двух спосабаў:
- Перанумараваць і пашыць лісты сшыткі, затым па меры неабходнасці ўносіць запісу аб даходах, выдатках.
- Можна ўжываць кампутарны спосаб запаўнення. Пры гэтым дадзеныя фіксуюцца шляхам іх занясення ў электронны дакумент. Пасля заканчэння каляндарнага года ўсе старонкі раздрукоўваюцца, затым сшываюцца. Гэта можна зрабіць онлайн.
Пасля закрыцця гады захоўваць КУДиР неабходна не менш чатырох гадоў. важна, што адсутнасць дзейнасці не можа лічыцца падставай для спынення вядзення Кнігі.
Ці трэба раздрукоўваць пустыя раздзелы? Гэта трэба зрабіць, каб паказаць, што яны пустыя.
Калі пры унясенні запісаў знойдзеныя памылкі, то іх можна выправіць наступным чынам:
- Калі гаворка ідзе аб запаўненні электроннага дакумента, непасрэдна запісваюцца правільныя дадзеныя.
- Калі справаздачнасць вядзецца на паперы, неабходна закрэсліць няправільную запіс гарызантальнай рысай. Зрабіць гэта неабходна такім чынам, каб зачёркнутое можна было прачытаць. Зверху над радком запісваецца правільная інфармацыя. Выпраўленне завяраецца подпісам кіраўніка. Калі на прадпрыемстве выкарыстоўваецца друк, яна таксама павінна быць пастаўлена на месцы выпраўленні ў КУДиР.
Пры падачы дадзеных будзе разлічаны падатак, які неабходна заплаціць. Калі зыходная інфармацыя няправільная, і падатак атрымаўся менш, то штраф роўны 20% ад нявыплачанай сумы падатку. Калі можна даказаць, што скажэнне дадзеных адбылося наўмысна, то штраф павялічваецца ў два разы і складзе 40%.
магчымая сітуацыя, калі дадзеныя указаны з памылкамі, але прадпрымальнік добраахвотна вырашыў выплаціць больш. Калі не адбылося недаплаты, незалежна ад памылак у дадзеных штраф налічвацца не павінен.
Запаўненне КУДиР павінна быць абгрунтавана адпаведнымі дакументамі. Гэта асабліва важна пры разглядзе выдаткаў.
Яшчэ некалькі правілаў:
- Запісы заўсёды вядуцца толькі на рускай мове.
- лічбы, якія ўносяцца ў кнігі, павінны ставіцца да адпаведнага віду дзейнасці. Лішнія дадзеныя ў кнігу не заносяцца.
- Запісы ўносяцца на падставе першасных дакументаў.
- Акуратна паказваецца храналогія фіксаваных дзеянняў, якія адлюстраваны ў КУДиР для ІП.
Кожная асобная адзінка інфармацыі, кожная запіс павінна быць ўпісана ў асобную радок. сумы, названыя ў кнізе, павінны быць запісаныя ў рублях і капейках.
Вядзенне кнігі пры асновы бела для ІП павінна адпавядаць іншым бухгалтарскім дадзеных.
Асноўныя раздзелы КУДиР
Як запаўняць КУДиР пакрокава?
Першая старонка ўладкованая проста. Тут паказваецца назву віду справаздачнасці, а таксама дакумент, які служыць падставай для выкарыстання Кнігі ў гаспадарчай дзейнасці. інфармацыі, якую месціць у сябе тытульны ліст, трохі.
На другой старонцы адлюстроўваюцца звесткі аб індывідуальным прадпрымальніку:
- Асабістыя дадзеныя: прозвішча, імя, імя па бацьку, індывідуальны падатковы нумар.
- Месца рэгістрацыі прадпрымальніка, нумар пасведчання аб прадпрымальніцкай дзейнасці.
- Дапушчальныя віды дзейнасці для ІП, якія ён зарэгістраваў.
- Калі для працы патрэбна ліцэнзія, то сюды заносяцца асноўныя дадзеныя пра яе.
- пералік рахункаў, якія выкарыстоўваюцца для прадпрымальніцкай дзейнасці.
- Калі маюцца касавыя апараты, дадзеныя пра іх таксама неабходна адлюстроўваць у КУДиР.
- адрас, тэлефон і іншыя кантактныя дадзеныя.
Трэцяя старонка ўяўляе сабой практычна змест. У кнігу ўваходзяць шэсць розных табліц. гэта – раздзелы КУДиР:
- Першая разбіта на трынаццаць складнікаў частак У ёй прадугледжана магчымасць падрабязна зафіксаваць атрыманыя даходы і панесеныя выдаткі.
- Другая складаецца з двух табліц. У ёй вядзецца ўлік амартызацыі асноўных сродкаў.
- наступны, трэці падзел адносіцца да ўліку амартызацыі малакаштоўных прадметаў, а таксама хутказношвальных.
- Чацвёртая частка складаецца з двух табліц і прысвечана пытанням амартызацыі нематэрыяльных актываў.
- У пятым раздзеле улічаны даходы, выплачаныя работнікам, а таксама падаткі і адлічэнні, з імі звязаныя, г.зн.. тут фіксуецца ў КУДиР зарплата.
- Шостая табліца падзелена на тры часткі. Гэта выніковы раздзел. Тут разгледжаны канчатковыя лічбы, на падставе якіх адбываецца разлік падаткаў.
Справаздачнасць пры ССП і на патэнце
У першым раздзеле ўносяць інфармацыю па выкананым гаспадарчым аперацыях. Рэкамендуецца ў адпаведную графу занасіць не толькі нумар і дату дакумента, а таксама яго назва. Калі дзейнасць на працягу справаздачнага перыяду не вялася, неабходна запоўніць нулявую КУДиР для ІП на ССП. У гэтым выпадку вырабляецца толькі запаўненне тытульнай старонкі. Астатнія застаюцца незапоўненымі.
Калі кнігу афармляюць упрощенцы, якія выкарыстоўваюць сістэму «даходы 6%», то рэкамендуецца атрыманыя сродкі адлюстроўваць у чацвёртай графе. У тым выпадку, калі занесеная залішняя сума, быў выраблены вяртанне, лічбу запісваюць таксама ў чацвёртай графе, але з мінусам. Пры дадзенай сістэме уліку ўносяцца толькі дадзеныя па даходах. Выдаткі не будуць цікавіць падатковую службу.
Калі выкарыстоўваецца сістэма «ССП даходы мінус выдаткі», то запаўненне адбываецца звычайнай выявай. Пры гэтым у выдаткі суму ўпісваюць пры атрыманні даходу ў выглядзе аплаты.
Прывядзём ўзор запаўнення КУДиР. дапусцім, былі набытыя тавары для перапродажу. У пэўны момант яны былі прададзеныя, і за іх атрыманы грошы. У гэтым выпадку павінен быць зафіксаваны даход, а ў наступнай запісы трэба пазначыць інфармацыю пра закупку прададзеных нядаўна тавараў.
Арганізацыі на ССП не толькі вядуць КУДиР. Яны таксама абавязаны весці бухгалтарскі ўлік.
Па законе індывідуальны прадпрымальнік у разгляданай сітуацыі без работнікаў мае права не весці ніякай бухгалтэрыі. З другога боку, дазвол не азначае, што ён не можа рабіць гэта па сваім рашэнні. Наяўнасць бухгалтарскага ўліку на фірме дазволіць павялічыць бізнес-патэнцыял прадпрымальніка.
Але калі працуюць наёмныя работнікі сітуацыя мяняецца. Існуе спіс справаздачнасці, якую ён павінен падаваць у сувязі з паказаным акалічнасцю. У любым выпадку існуе абавязак прадстаўляць у падатковую службу дэкларацыя па падатку, які выплачваецца ў сувязі з ужываннем ССП. Пры наяўнасці работнікаў ён абавязаны здаваць шэраг дадатковых формаў справаздачнасці:
- Разлік страхавых узносаў.
- Дадзеныя пра тое, якая сярэдняспісачная колькасць работнікаў за папярэдні справаздачны год.
- Прадастаўляюцца даведкі аб тым, якія даходы былі атрыманы фізічнымі асобамі – работнікамі.
- разлік сум, якія прадпрымальнік заплаціў у якасці падатковага агента.
- Справаздача па застрахаваных асобам па форме СЗВ-М.
- Форма СЗВ-Стаж.
- У Пенсійны фонд здаецца персаніфікаваная справаздачнасць за працуюць супрацоўнікаў.
Такім чынам, пры наяўнасці супрацоўнікаў аб'ём справаздачнасці рэзка ўзрастае.
Асаблівасці справаздачнасці на патэнце не мяркуюць справаздачы аб вырабленых выдатках. У кнізе павінны фіксавацца толькі дадзеныя аб атрыманых даходах. Справа ў тым, што працаваць на патэнце дазваляецца толькі ў тым выпадку, калі агульная сума даходаў за справаздачны перыяд не перавысіла канкрэтнай велічыні. Для гэтага неабходны ўлік атрыманых грошай. Калі адпаведны мяжа ня перавышаны, то падаходны падатак ўжо быў аплочаны пры куплі патэнта.
Вядзенне КУДиР патрабуе да сябе вельмі ўважлівага стаўлення. Нягледзячы на тое што дадзены спосаб уліку лічыцца больш простым у параўнанні з бухгалтарскім улікам, ён мае свае выразна устаноўленыя правілы. З другога боку, калі вырабляць запаўненне рэгулярна і без затрымак, на аснове наяўных першасных дакументаў, выконваючы адпаведныя патрабаванні, займацца такім улікам будзе няцяжка.
