Налог на прибыль со ставкой 0%

Согласно статье 284.1 Налогового кодекса РФ, на данный момент, введено льготное налогообложение в виде 0% налога на доход от некоторых видов деятельности. От налога на прибыль фактически освобождаются организации, которые осуществляют образовательную и медицинскую деятельности. Из части 6 статьи 5 закона № 395 ФЗ, эти льготы действительны в период с 01.01.2011 по 01.01.2020 года.

Какие организации могут пользоваться налогом на прибыль со ставкой 0%?

Это образовательные и медицинские организации, работа которых попадает в перечень, принятый Постановлением Правительства № 917 от 10.11.2011 г.

Важно! Санаторно-курортная деятельность не может рассчитывать на ставку 0% (ее не отнесли в этом законе к медицинской деятельности). То есть, если при регистрации был указан код 85.11.2, означающий, что предприятие относится к санаторию, значит, нулевая ставка не распространяется на это предприятие.

Какие условия нужно выполнить?

  • У предприятия имеется соответствующая его работе лицензия (медицинская, образовательная).
  • Доходы от НИОКР (а также от данной лицензируемой деятельности) должны быть более 90% от доходов, организующих налоговую базу по ст.25 НК РФ. А также если организация ведет медицинскую деятельность, и одновременно образовательную, то доходы от них суммируются.
  • В течение года, непрерывно, в штате организации должны состоять более чем 15 сотрудников. Причем половина из них должны быть специалистами и иметь сертификаты, подтверждающие это.
  • У предприятия в налоговом периоде должны отсутствовать операции по срочным сделкам и векселям.

Важно! При нарушении любого из условий, описанных выше, организация обязана будет выплатить налог (по ставке 20%) в полном объеме вместе с указанными штрафными санкциями и подать заново уточненные декларации.

Если условия были нарушены и предприятие было лишено права использовать нулевую налоговую ставку, то следующая возможность оформления данной льготы появится только по истечении 5 лет.

Что нужно сделать, чтобы перейти на нулевую ставку?

Налог на прибыль со ставкой 0%
Налог на прибыль со ставкой 0%

Для того чтобы воспользоваться льготой налога на прибыль, организация должна предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:

  1. Ксерокопии соответствующих документов;
  2. Заявление о переходе на льготный режим.

Все документы должны быть поданы не позднее, чем за месяц до начала налогового периода. Несомненным облегчением является то, что данная процедура проводится один раз, ее не нужно повторять ежегодно.

Однако если изменится перечень услуг или наименование предприятия, то потребуется переоформление.

Кроме того, согласно пункту 7 статьи 284.1 НК РФ, организация может добровольно вернуться в любое время на общий режим налога на прибыль.

Как отчитываться?

Налог на прибыль со ставкой 0%
Налог на прибыль со ставкой 0%

В конце каждого года, предприятие обязано подтверждать обоснованность нулевой ставки предоставив налоговому органу:

  1. Исчисление доли доходов от деятельности в области образования или медицины.
  2. Справку об общей численности сотрудников в штате.
  3. В частности, медицинские предприятия должны предоставить данные о персонале по форме ММВ-7-3/892@, который имеет сертификат специалиста.

Важно! Не нужно во время квартальных отчетов подавать документы на подтверждение льготы. Переход на льготные условия налогообложения не избавляет от ежегодного предоставления деклараций в соответствующую службу.

Особенные случаи, связанные со льготой.

1. В случае если организация, которая использует нулевую ставку пожелает перейти на общую 20% ставку, то она должна предоставить заявление в налоговую службу.
Важно! Если переход на общую ставку осуществляется в середине года, то налог восстанавливают и начисляют вместе с пеней.

2. Льготой не могут пользоваться организации, которые только прошли регистрацию. В письме 03-03-10/23 сказано, что это возможно тогда, когда придет следующий налоговый период.

3. Вследствие письма 03-03-06/4/90, предприятия, потерявшие право на УСН, не смогут сразу использовать льготу. При таких условиях ставку можно применить со следующего года после утери права на УСН.

4. Если организации перешли с нулевой ставки на общую, то они не могут воспользоваться льготой еще раз. Можно подавать документы повторно по истечении 5 лет.

Понравилась статья? Тут можно поделиться с друзьями в соц. сетях и оценить эту запись “Налог на прибыль со ставкой 0%”:

Оцените запись:
Загрузка...

Зачет переплаты НДС в счет уплаты налога на прибыль

Появилась переплата по налогу на прибыль, и хотите решить этот вопрос? Решение есть, можно воспользоваться возможностью засчитать излишнюю сумму переплаты по НДС в счет предстоящих платежей на прибыль. Осуществляя предпринимательскую деятельность, непременно нужно соблюдать налоговые обязательства, в суть которых входит выплата налогов. В зависимости от формы хозяйственной деятельности и обуславливаются налоги. Если вы ведете легальный бизнес и следуете общей систему налогообложения, то вы обязаны выплачивать на прибыль и соответственно НДС. Не редки случаи, при которых в организации возникает переплата по НДС. Это происходит по разным причинам, например из-за ошибок, допущенных при исчислениях, при завышении налоговой базы, или при ошибочной повторной оплате платежных поручений, и во многих других случаях. Какие же варианты предлагает законодательство, для решения таких случаев? Налогоплательщику предлагаются три варианта, из которых:

  1. Последующие налоговые периоды, оплачивать за минусом выявленной суммы переплаты. Если переплата слишком большая, есть возможность распределить ее на несколько налоговых периодов.
  2. Произвести возврат переплаченной суммы.
  3. Осуществить перезачет суммы переплат на другие налоги.

Данная статья, рассмотрит третий вариант действия, которая поможет владельцу произвести перезачет переплаты по НДС, в счет уплаты налога на прибыль.

Законодательные акты, для осуществления перезачета

Для перезачета суммы переплаты на другие налоги, можно сослаться на первый пункт статьи 78 НК РФ где сказано, что пересчет суммы можно производить в случае если первый налог, по которому обнаружена переплата и второй, который необходимо перевести, являются местными, федеральными или региональными. Это означает, что производить перезачет по налогам разной категории запрещено, например, между местными и региональными или между федеральными и региональными. Для начала нужно определить к какой группе относятся налоги, прежде чем производить перезачет. Налог на прибыль и НДС, относятся к федеральным налогом, принадлежность которых в соответствии со статьей 13 НК РФ определена . Следовательно, перезачет между этими налогами разрешено осуществить.

Алгоритм действий

Фирма «№1» осуществляет оптовую торговлю стройматериалами, за второй квартал 2013 года была подана декларация по НДС. В декларации, в графе 040, числилась сумма в размере 60000 рублей. При пересчете, бухгалтер, допустил ошибку, пересчитав данную сумму дважды, т.е. 120000 рублей, в итоге образовала переплата в 60000 рублей. За данный квартал по статье «прибыль» сумма к уплате в бюджет была в размере 50000 рублей, а средств для погашения данного налога у фирмы отсутствовали, по причине переплаты. В соответствии с 78 статьей, пунктом 4 Налогового Кодекса РФ, компания «№1», подала запрос в свою ИФНС, на перезачет переплаченной суммы НДС на прибыль. В заявлении просилось осуществить перезачет суммы переплаты по НДС, с указанием КБК налога, в сумме 50000 рублей, которая образовалась при перечислении суммы налога с излишком за второй квартал 2013 года, перезачесть ее на налог на прибыль в сумме 50000 рублей. Форма данного заявления не регламентирована, но сайт ФНС предлагает его рекомендуемую форму, которой можно при необходимости воспользоваться. В заявлении на перезачет переплаты по налогам должна присутствовать следующая информация:

  • Налоговый орган, в который отправляется запрос
  • Наименование юридического или физического лица, его ИНН, КПП, юридический адрес и номер телефона
  • Наименование налога, на который должен быть произведен перезачет суммы по КБК.

Заявление необходимо завизировать и быть подписано руководителем предприятия и главным бухгалтером, и обязательно закреплено печатью фирмы. Важно знать, что в соответствии с 78 статьей, пунктом 5 НК РФ, решение о перечислении будет рассмотрено налоговым органом в течение 10 дней, со дня поступления заявления, либо с момента подписания акта сверки. Принятое решение о зачете средств должно быть передано налогоплательщику в письменном виде. Следовательно, необходимо подать заявление с 10-и дневным учетом до наступления периода уплаты налога, по которому производится перезачет. В случае просрочки, на вас могут наложить пеню. В соответствии с 78 статьей, пунктом 7,за налогоплательщиком в течение 3 лет, сохраняется право осуществить перезачет с одного налога на другой.

Понравилась статья? Тут можно поделиться с друзьями в соц. сетях и оценить эту запись “Зачет переплаты НДС в счет уплаты налога на прибыль”:

Оцените запись:
Загрузка...